139. De behöriga myndigheterna bör förvissa sig om att kreditinstituten har infört och följer de …

De behöriga myndigheterna bör förvissa sig om att kreditinstituten har infört och följer de sunda kreditriskmetoder som beskrivs i de här riktlinjerna. De behöriga myndigheternas utvärdering bör omfatta, men inte begränsas till följande:

• a. Huruvida kreditinstitutets interna funktion för att granska kreditrisker är robust och omfattar alla låneexponeringar.
• b. Huruvida kvaliteten i ett kreditinstituts processer och system för att i rätt tid identifiera, klassificera, övervaka och hantera ändringar i kreditrisk för alla låneexponeringar är tillfredsställande och om ledningens kvalificerade kreditbedömningar tar hänsyn till nuvarande förhållanden och framåtblickande information, däribland makroekonomiska faktorer, och är väl dokumenterade.
• c. Huruvida kreditinstitutets processer speglar kreditinstitutets riskaptit på ett sätt som säkerställer att låneexponeringar för vilka kreditrisken har ökat till en nivå som överskrider kreditinstitutets riskaptit sedan köpet eller utgivningen utan dröjsmål identifieras och övervakas på ett lämpligt sätt och att beräkningar av reserven för förväntade kreditförluster korrekt avspeglar den ökade kreditrisken för sådana exponeringar i takt med att ökningarna upptäcks. Om ett kreditinstitut ger ut eller köper en låneexponering för vilken kreditrisken vid utgivandet eller förvärvet överskrider institutets riskaptit och som därför utgör ett undantag från institutets lånepolicy och lånestandarder, bör de behöriga myndigheterna utvärdera om institutet har inrättat och följer lämpliga processer och kontroller för att initialt identifiera, granska, godkänna och dokumentera sådana exponeringar, rapportera sådana undantag från policyn till den högre ledningen och, för individuella betydande exponeringar, till ledningsorganet, samt att sådana exponeringar övervakas på ett lämpligt sätt efter det första redovisningstillfället. De behöriga myndigheterna bör också utvärdera om kreditinstitutets processer och kontroller separat kan identifiera uppskattningar av reserver för förväntade kreditförluster för de exponeringar som stämmer överens med kreditinstitutets riskaptit och för dem som rör mer riskfyllda låneexponeringar.
• d. Huruvida kreditinstitutets ledningsorgan och högre ledning regelbundet (t.ex. varje kvartal eller oftare vid behov) får lämplig information om kreditrisken i låneexponeringar, förändringar i kreditrisk, åtföljande reserver för förväntade kreditförluster och förändringar i beräkningarna av reserver.
• e. Huruvida prognoser som ingår i bedömningarna och mätningarna av kreditriskbedömningar inte bara är rimliga och verifierbara utan också stämmer överens med de prognoser som kreditinstitutet använder för andra ändamål, och att de behöriga myndigheterna får tillgång till alla sådana prognoser.
• f. Huruvida kreditinstitutet använder robusta policyer och förfaranden för att validera att deras interna modeller för kreditriskbedömning är tillförlitliga och enhetliga.

1. Översikt

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

3. Relaterade standarder

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/