12. Hlava 12. Hodnocení poboček ze třetích zemí

Tato hlava se zabývá uplatňováním postupů a metodiky procesu SREP v souladu s těmito obecnými pokyny ve vztahu k pobočkám ze třetích zemí ve smyslu čl. 47 odst. 3 směrnice 2013/36/EU. Rovněž se zabývá tím, jak příslušné orgány uplatňují dohledová opatření, jež mají řešit nedostatky zjištěné při hodnocení pobočky ze třetí země v rámci SREP.

Při posuzování v rámci SREP u poboček ze třetích zemí by příslušné orgány měly vyhodnotit mimo jiné to, zda daná instituce dodržuje právní předpisy zveřejněné samostatně na internetových stránkách EBA, jak je uvedeno v odstavci 12.

Hodnocení pobočky ze třetí země v rámci SREP by mělo zahrnovat posouzení modelu podnikání pobočky ze třetí země, systému vnitřní správy a řízení a kontrol, kapitálového vybavení a zdrojů likvidity a způsobu účtování (prvky SREP u poboček ze třetích zemí). V souladu s procesem dohledu a hodnocení úvěrových institucí (SREP pro úvěrové instituce) by mělo být hodnocení těchto oblastí prováděno průběžně a mělo by být doprovázeno neustálým monitorováním klíčových ukazatelů.

Přezkum by měl být prováděn s četností a intenzitou, která je úměrná zařazení pobočky ze třetí země do třídy 1 nebo třídy 2 v souladu s článkem 48a směrnice 2013/36/EU a povaze, rozsahu a složitosti jejích činností. V případě poboček třídy 1 by příslušné orgány měly uplatnit alespoň úroveň zapojení dohledu u institucí kategorie 3, která je stanovena v tabulce 1 oddílu 2.4. V případě poboček třídy 2 by příslušné orgány měly uplatňovat alespoň úroveň zapojení dohledu u institucí kategorie 4, jak je uvedeno v tabulce 1 oddílu 2.4.

Kromě hodnocení klíčových prvků SREP u poboček ze třetích zemí by příslušné orgány měly zajistit, aby měly přehled o dalších významných rizicích pobočky a o tom, jak jsou tato rizika zmírňována. To zahrnuje veškeré významné expozice vůči úvěrovému riziku, tržnímu riziku, operačnímu riziku a úrokovému riziku investičního portfolia. Příslušné orgány mohou na základě důležitosti a významnosti rizika pro pobočku ze třetí země považovat za vhodné provést důkladnější hodnocení jedné nebo více z těchto oblastí. V takových případech by příslušné orgány měly jako základ pro hodnocení vycházet z instrukcí uvedených v příslušných hlavách těchto obecných pokynů a snažit se uplatňovat zde obsažené zásady způsobem, který je přiměřený dané pobočce ze třetí země.

Pokud příslušné orgány uplatní své právo v souladu s článkem 48a směrnice 2013/36/EU uložit pobočce ze třetí země požadavky na úvěrové instituce v souladu se směrnicí, čímž se s pobočkou ze třetí země fakticky zachází jako s dceřiným podnikem, měly by příslušné orgány uplatnit na dotyčnou pobočku ze třetí země proces SREP pro úvěrové instituce a odkázat na příslušné hlavy těchto obecných pokynů (hlavy 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 a 11, jakož i oddíl 12.1.2 tohoto oddílu týkající se analýzy modelu podnikání).

Příslušné orgány by měly použít zjištění z hodnocení jednotlivých prvků SREP u poboček ze třetích zemí k přidělení skóre každé oblasti. Příslušný orgán by měl na základě této analýzy vypracovat celkové hodnocení a přidělit pobočce ze třetí země skóre, přičemž by se měl v tomto ohledu řídit úvahami uvedenými v tabulce 21. Celkové hodnocení a skóre by mělo rovněž zohlednit hodnocení a skóre dalších významných rizik pobočky ze třetí země (v příslušných případech). Na základě celkového SREP hodnocení a hodnocení jednotlivých prvků SREP u poboček ze třetích zemí by příslušné orgány měly přijmout dohledová opatření, jak je uvedeno v oddíle 12.2 této hlavy, s cílem řešit veškeré zjištěné nedostatky.

12.1.1. Obecné úvahy

12.2. Shrnutí zjištění, přidělení skóre a dohledová opatření

Níže uvedená tabulka obsahuje neúplný seznam podkategorií úvěrového rizika, které by příslušné orgány měly případně zohlednit.

Podkategorie Odkazy na právní předpisy / Posuzované oblasti Odkazy na právní předpisy úvěrového definice týkající se posuzovaných oblastí rizika

Podkategorie Odkazy na právní předpisy / Posuzované oblasti Odkazy na právní předpisy úvěrového definice týkající se posuzovaných oblastí rizika

Vypořádací Riziko vznikající v případě Nařízení (EU) č. 575/2013: články 1 riziko a riziko transakcí s dluhovými nástroji, a 92, část třetí hlava V dodání akciemi, cizími měnami a komoditami (s výjimkou repo obchodů a půjček či výpůjček cenných papírů nebo komodit) nevypořádaných po řádném datu dodání

úvěrové instituce vystupují jako kapitola 5 Podkategorie Odkazy na právní předpisy / Posuzované oblasti Odkazy na právní předpisy úvěrového definice týkající se posuzovaných oblastí rizika

Podkategorie Odkazy na právní předpisy / Posuzované oblasti Odkazy na právní předpisy úvěrového definice týkající se posuzovaných oblastí rizika

Níže uvedená tabulka obsahuje neúplný seznam podkategorií tržního rizika, které by příslušné orgány měly případně zohlednit.

Podkategorie tržního rizika Odkazy na právní předpisy / definice⁵⁴

⁵⁴ V této tabulce se odkazuje na pojem „před základním přezkumem obchodního portfolia (před FRTB)“, pokud jde o definici a zacházení platné před vstupem FRTB v platnost. Pojem „po základním přezkumu obchodního portfolia (po FRTB)“ označuje definice a přístup, které budou platit po vstupu FRTB v platnost.

Níže uvedená tabulka obsahuje neúplný seznam podkategorií operačního rizika, které by příslušné orgány měly případně zohlednit.

Podkategorie Podkategorie operačního rizika Odkazy na právní předpisy / definice operačního rizika Odkazy na právní předpisy / definice

Níže uvedená tabulka obsahuje neúplný seznam podkategorií úrokového rizika investičního portfolia, které by příslušné orgány měly v příslušných případech zohlednit.

Podkategorie úrokového rizika Podkategorie úrokového investičního Odkazy na právní předpisy / definice rizika investičního portfolia Odkazy na právní předpisy / definice portfolia (úroveň 2)

Dodatečný kapitálový požadavek k riziku převodních cen by měl být stanoven sečtením dodatečného kapitálového požadavku odpovídajícího riziku spojenému s každou dohodou

• o převodních cenách, jež vychází z transakční metody rozdělení zisku, jak je uvedeno v o dstavci 173 těchto pokynů. Obdobným způsobem by měly být posouzeny i jiné druhy dohod o převodních cenách, které podobně převádějí významné ztráty na subjekt v EU. Dodatečný kapitálový požadavek odpovídající dohodě o převodních cenách, jež vychází z transakční metody rozdělení zisku, by měl být stanoven takto:
• a) Instituce by měla určit portfolio, jehož zisky a ztráty se používají jako základ pro určení částky, která má být instituci přidělena v souladu s dohodou o převodních cenách.
• b) Na základě i) empirických důkazů a ii) klíčových ukazatelů zahrnutých do dohody
• o převodních cenách podle odst. 174 písm. b) těchto obecných pokynů by instituce měla určit svůj mezní příspěvek „m“ ke klíčovým ukazatelům používaným k určení části zisku a ztrát, která má být rozdělena mezi subjekty účastnící se dohody o převodních cenách.
• c) Instituce by měla získat kapitálové požadavky k tržnímu riziku (C_MRPortfolio) týkající se portfolia uvedeného v písmenu a).
• d) Dodatečný kapitálový požadavek k dohodě o převodních cenách činí m × C_MRPortfolio . Tato částka může být omezena maximální ztrátou, která může být dané instituci přidělena v souladu s dohodou o převodních cenách.

Instituci může C_MRPortfolio poskytnout subjekt usazený mimo Unii, s nímž byla uzavřena dohoda

• o převodních cenách. Tento subjekt může poskytnout kapitálové požadavky na základě pravidel týkajících se tržního rizika platných v jurisdikci, v níž je usazen. Pokud jsou tyto předpisy třetích zemí založeny na kapitálovém rámci pilíře 1, který není v souladu s kapitálovým rámcem pilíře 1 pro tržní riziko zavedeným v EU v souladu s nařízením (EU) č. 575/2013, měly by příslušné orgány vynásobit požadavek koeficientem 1,5. Příslušné orgány mohou tento koeficient snížit nebo zvýšit tak, aby odrážel významnost rozdílů v pravidlech týkajících se tržního rizika mezi EU a třetí zemí.

Příslušné orgány mohou stanovit dodatečné kapitálové požadavky k dohodě o převodních cenách na nižší hodnotu, než je hodnota získaná podle prvního pododstavce této přílohy, jsou - li splněny všechny níže uvedené podmínky:

• a. v rámci dohody o převodních cenách se má za to, že instituce drží a řídí většinu tržního rizika souvisejícího s portfoliem, na němž je dohoda o převodních cenách založena;
• b. účetní model znamená, že instituce může přidělovat ztráty ze svého obchodního portfolia jiným subjektům, které se účastní dohody o převodních cenách;
• c. instituce poskytuje dostatečné důkazy o tom, že s ohledem na svou úlohu hlavního přispěvatele k dohodě o převodních cenách ve smyslu písmene a) kapitálové požadavky k tržnímu riziku vztahující se k pozicím, které jsou předmětem dohody o převodních cenách, již pokrývají potenciální ztráty vyplývající z této dohody.