PŘÍLOHA XX Pokyny ke zpřístupňování informací o použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku (vyjma úvěrového rizika protistrany a sekuritizovaných pozic)

Řádek označení

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Vysvětlení

a)

Čl. 444 písm. a) CRR

Instituce uvedou názvy využitých určených externích ratingových agentur a exportních úvěrových agentur a důvody případných změn těchto určení v průběhu období, za něž se informace zpřístupňují.

b)

Čl. 444 písm. b) CRR

Instituce uvedou kategorie expozic specifikované v článku 112 CRR, pro které instituce počítají objemy rizikově vážených expozic podle části třetí hlavy II kapitoly 2 CRR pomocí úvěrového hodnocení určených externích ratingových agentur nebo exportních úvěrových agentur.

c)

Čl. 444 písm. c) CRR

Pokud se k určení rizikové váhy, která má být přiřazena expozici, jež není zahrnuta v obchodním portfoliu, podle části třetí hlavy II kapitoly 2 čl. 139 CRR použije úvěrové hodnocení emitenta a emise, popíší instituce použitý postup.

d)

Čl. 444 písm. d) CRR

U každé z kategorií expozic podle článku 112 CRR instituce uvedou alfanumerickou stupnici každé určené externí ratingové agentury / exportní úvěrové agentury (podle řádku a) této šablony) s rizikovými vahami odpovídajícími stupňům úvěrové kvality, které stanoví část třetí hlava II kapitola 2 CRR, s výjimkou případů, kdy instituce splňuje standardní způsob přiřazování stanovený orgánem EBA.

Sloupec

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Vysvětlení

a

Expozice před použitím úvěrového konverzního faktoru a před snížením úvěrového rizika – rozvahové expozice:

Instituce zpřístupňují hodnotu rozvahových expozic v rámci obezřetnostní konsolidace podle článku 111 CRR, po specifických úpravách o úvěrové riziko podle článku 110 CRR, dodatečných úpravách ocenění podle článků 34 a 105 CRR, odpočtech podle čl. 36 odst. 1 písm. m) CRR, dalších sníženích kapitálu a odpisech (ve smyslu platného účetního rámce), avšak před i) použitím úvěrových konverzních faktorů podle téhož článku a ii) použitím technik snižování úvěrového rizika podle části třetí hlavy II kapitoly 4 CRR. Hodnoty expozic u pronájmů se určují podle čl. 134 odst. 7 CRR.

b

Expozice před použitím úvěrového konverzního faktoru a před snížením úvěrového rizika – podrozvahové expozice:

Instituce uvedou hodnotu podrozvahových expozic v rámci obezřetnostní konsolidace po snížení specifických úprav o úvěrové riziko a odpočtech podle čl. 36 odst. 1 písm. m) CRR, avšak před použitím úvěrových konverzních faktorů podle článku 111 CRR a před účinkem technik snižování úvěrového rizika (při uplatnění části třetí hlavy II kapitoly 4 CRR).

c

Expozice po použití úvěrového konverzního faktoru a po snížení úvěrového rizika – rozvahové expozice:

Instituce uvedou hodnotu rozvahových expozic v rámci obezřetnostní konsolidace (podle článku 111 CRR), po specifických úpravách o úvěrové riziko podle článku 110 CRR, dodatečných úpravách ocenění podle článků 34 a 105 CRR, odpočtech podle čl. 36 odst. 1 písm. m) CRR, dalších sníženích kapitálu a odpisech ve smyslu platného účetního rámce, po použití všech technik snižujících úvěrové riziko a úvěrových konverzních faktorů. Jedná se o částku, na kterou se použijí rizikové váhy (podle článku 113 CRR a části třetí hlavy II kapitoly 2 oddílu 1 CRR). Jde o částku ekvivalentní čisté výši úvěrů po uplatnění technik snižování úvěrového rizika a úvěrového konverzního faktoru.

d

Expozice po použití úvěrového konverzního faktoru a po snížení úvěrového rizika – podrozvahové expozice:

Instituce uvedou hodnotu podrozvahových expozic po zohlednění specifických úprav o úvěrové riziko ve smyslu nařízení Komise v přenesené pravomoci č. 183/2014 (1), dodatečných úprav ocenění a dalších snížení kapitálu, po použití všech technik snižujících úvěrové riziko a úvěrových konverzních faktorů. Jedná se o částku, na kterou se použijí rizikové váhy (podle článku 113 CRR a části třetí hlavy II kapitoly 2 oddílu 1 CRR). Jde o čistou ekvivalentní výši úvěrů po uplatnění technik snižování úvěrového rizika a úvěrového konverzního faktoru.

e

RWEA

Objemy rizikově vážených expozic (RWEA) vypočtené podle části třetí hlavy II kapitoly 2 oddílu 1 CRR

f

Hustota rizikově vážených aktiv

(sloupec e) / sloupce (c)+d)) této šablony)

Poměr se vypočítá vydělením objemů rizikově vážených expozic příslušné kategorie expozic (sloupec e) této šablony) částkou příslušných expozic po zohlednění všech faktorů snižujících úvěrové riziko a úvěrových konverzních faktorů (součet hodnot ve sloupcích c) a d) této šablony).

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Vysvětlení

1–16

Kategorie expozic ve smyslu článku 112 CRR

Expozice zařazené do kategorie expozic „položky představující sekuritizované pozice“ podle čl. 112 písm. m) CRR nejsou zahrnuty.

16

Kategorie expozic „ostatní položky“ zahrnuje:

Sloupec

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Vysvětlení

a–o

Riziková váha:

Instituce zpřístupňují informace o rozložení rizikových vah v rámci příslušné kategorie expozic podle části třetí hlavy II kapitoly 2 oddílu 2 CRR.

p

Celkem:

Celková hodnota rozvahových a podrozvahových expozic v rámci obezřetnostní konsolidace:

q

z toho bez ratingu:

Expozice, pro které není posouzení úvěrové kvality uznanými externími ratingovými agenturami k dispozici a u nichž se použijí specifické rizikové váhy podle jejich kategorie expozice, jak je uvedeno v článcích 113 až 134 CRR.

Řádek

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Vysvětlení

1–16

Kategorie expozic podle článku 112 CRR

Expozice zařazené do kategorie expozic „položky představující sekuritizované pozice“ podle čl. 112 písm. m) CRR nejsou zahrnuty.

16

Kategorie expozic „ostatní položky“ zahrnuje: