+BILAG XX Instruktioner vedrørende offentliggørelse af anvendelsen af standardmetoden for kreditrisiko (med undtagelse af modpartskreditrisiko og securitiseringspositioner)
|
BILAG XX Instruktioner vedrørende offentliggørelse af anvendelsen af standardmetoden for kreditrisiko (med undtagelse af modpartskreditrisiko og securitiseringspositioner)
BILAG XX Instruktioner vedrørende offentliggørelse af anvendelsen af standardmetoden for kreditrisiko (med undtagelse af modpartskreditrisiko og securitiseringspositioner)
1. Instrumenter underlagt tredje del, afsnit II, kapitel 6 i CRR (modpartskreditrisikoeksponeringer) samt instrumenter, for hvilke kravene i tredje del, afsnit II, kapitel 5 i CRR (securitiseringspositioner) gælder, er ikke omfattet af skemaerne, for hvilke der gives instrukser i dette bilag.
Tabel EU CRD - Kvalitative offentliggørelseskrav i forbindelse med standardmetoden. Fleksibelt format
2. Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 444, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013 (
18
) (»CRR«), ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af tabel EU CRD, som findes i bilag XIX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
Række Reference
|
Henvisninger til retsakter og instrukser
|
|
Forklaring
|
|
a)
|
Artikel 444, litra a), i CRR
|
Institutterne offentliggør navnene på de anvendte udpegede eksterne kreditvurderingsinstitutter (ECAI'er) og eksportkreditagenturer (ECA'er) samt årsagerne til eventuelle ændringer af nævnte udpegninger i offentliggørelsesperioden.
|
|
b)
|
Artikel 444, litra b), i CRR
|
Institutterne angiver de eksponeringsklasser, anført i artikel 112 i CRR, for hvilke institutterne beregner de risikovægtede eksponeringer i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 2, i CRR ved anvendelsen af kreditvurderingen af de udpegede ECAI'er eller ECA'er.
|
|
c)
|
Artikel 444, litra c), i CRR
|
Når en kreditvurdering af udstedere eller emissioner anvendes til at bestemme den risikovægt, der skal anvendes for en eksponering uden for handelsbeholdningen, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 2, artikel 139 i CRR, beskriver institutterne den anvendte metode.
|
|
d)
|
Artikel 444, litra d), i CRR
|
Institutterne angiver, for hver af de eksponeringsklasser, der er anført i artikel 112 i CRR, om den alfanumeriske skala for hver udpeget ECAI/ECA (som nævnt i række a) i dette skema) med risikovægte, der svarer til de kreditkvalitetstrin, der er fastsat i tredje del, afsnit II, kapitel 2, i CRR, undtagen hvis instituttet overholder den standardhenførsel, som EBA har offentliggjort.
|
Skema EU CR4 - Kreditrisikoeksponering og virkninger af kreditrisikoreduktionsteknikker. Fast format.
3. Institutter, der beregner de risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, i CRR, offentliggør oplysningerne i artikel 453, litra g), h) og i), i CRR, og i artikel 444, litra e), i CRR ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skemaet EU CR4, som findes i bilag XIX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
Kolonnereference
|
Henvisninger til retsakter og instrukser
|
|
Forklaring
|
|
a
|
Eksponeringer inden kreditkonverteringsfaktor og inden kreditrisikoreduktionsteknikker - balanceførte eksponeringer:
Institutterne offentliggør de balanceførte eksponeringer i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering, jf. artikel 111 i CRR, efter specifikke kreditrisikojusteringer, jf. artikel 110 i CRR, yderligere værdijustering, jf. artikel 34 og 105 i CRR, fratrukne beløb, jf. artikel 36, stk. 1, litra m), i CRR, andre reduktioner af kapitalgrundlaget og afskrivninger (som defineret i de gældende regnskabsregler), men inden i) anvendelsen af kreditkonverteringsfaktor som omhandlet i samme artikel, og ii) anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker som omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 4, i CRR. Eksponeringsværdier for leasingkontrakter er omhandlet i artikel 134, stk. 7, i CRR.
|
|
b
|
Eksponeringer inden kreditkonverteringsfaktor og inden kreditrisikoreduktionsteknikker - ikkebalanceførte eksponeringer:
Institutterne offentliggør ikkebalanceførte eksponeringer i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering, efter specifikke kreditrisikojusteringer og fratrukne beløb, jf. artikel 36, stk. 1, litra m), i CRR, men inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer, jf. artikel 111 i CRR og inden virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker (med anvendelse af tredje del, afsnit II, kapitel 4, i CRR).
|
|
c
|
Eksponeringer efter kreditkonverteringsfaktor og efter kreditrisikoreduktionsteknikker - balanceførte eksponeringer:
Institutterne offentliggør beløbet for balanceførte eksponeringer i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering, jf. artikel 111 i CRR, efter specifikke kreditrisikojusteringer, jf. artikel 110 i CRR, yderligere værdijustering, jf. artikel 34 og 105 i CRR, fratrukne beløb, jf. artikel 36, stk. 1, litra m), i CRR, andre reduktioner af kapitalgrundlaget og afskrivninger som defineret i de gældende regnskabsregler, efter anvendelse af alle kreditrisikoreduktioner og kreditkonverteringsfaktorer. Dette beløb er det, som risikovægtningen (jf. artikel 113 i CRR og tredje del, afsnit II, kapitel 2, sektion 1, i CRR) skal anvendes på. Det er et beløb svarende til nettokreditten, efter anvendelse af kreditrisikoreduktioner og kreditkonverteringsfaktorer.
|
|
d
|
Eksponeringer efter kreditkonverteringsfaktor og efter kreditrisikoreduktionsteknikker - ikkebalanceførte eksponeringer:
Institutterne offentliggør beløbet for den ikkebalanceførte eksponeringsværdi efter hensyntagen til specifik kreditrisikojustering som defineret i Kommissionens delegerede forordning (EU) 183/2014 (1), yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget, efter anvendelse af alle kreditrisikoreduktioner og kreditkonverteringsfaktorer. Dette beløb er det, som risikovægtningen (jf. artikel 113 i CRR og tredje del, afsnit II, kapitel 2, sektion 1, i CRR) skal anvendes på. Det er et beløb svarende til nettokreditten, efter anvendelse af kreditrisikoreduktioner og kreditkonverteringsfaktorer.
|
|
e
|
Risikovægtede eksponeringer
De risikovægtede eksponeringer beregnes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, sektion 1, i CRR.
|
|
f
|
Tæthed af de risikovægtede eksponeringer
(kolonne e/kolonne (c+d) i dette skema)
Forholdet beregnes ved at dividere værdien af den risikovægtede eksponering i den pågældende eksponeringsklasse (kolonne e i dette skema) med beløbet for de pågældende eksponeringer efter hensyntagen til alle kreditrisikoreduktioner og kreditkonverteringsfaktorer (summen af beløbene i kolonne c og d i dette skema).
|
(1)
Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 183/2014 af 20. december 2013 om udbygning af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber, for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder for at præcisere beregningen af specifikke og generelle kreditrisikojusteringer (EUT L 57 af 27.2.2014, s. 3).
|
|
Række nr.
|
Henvisninger til retsakter og instrukser
|
|
Forklaring
|
|
1 - 16
|
Eksponeringsklasser defineret i overensstemmelse med artikel 112 i CRR
Eksponeringer, der er fordelt i eksponeringsklassen »poster, der repræsenterer securitiseringspositioner«, jf. artikel 112, litra m), i CRR, medregnes ikke.
|
|
16
|
Eksponeringsklassen »andre poster« henviser til:
— aktiver, der er underlagt en særlig risikovægtning, jf. artikel 134 i CRR,
— aktiver, der ikke fratrækkes i henhold til artikel 39 i CRR (for meget betalt skat, tilbageførsel af skattemæssige underskud og udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet), artikel 41 i CRR (aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser), artikel 46 i CRR (ikke-væsentlige investeringer i egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor), artikel 48 i CRR (udskudte skatteaktiver og direkte, indirekte og syntetiske investeringer i egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor op til den fastsatte tærskelværdi), artikel 49 og artikel 471 i CRR (kapitalinteresser i forsikringsenheder, uanset om disse forsikringsenheder er underkastet tilsyn i henhold til direktivet om finansielle konglomerater), artikel 60 og artikel 475 i CRR (ikke-væsentlige og væsentlige direkte, indirekte og syntetiske investeringer i egentlige kernekapitalinstrumenter, hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af enheder i den finansielle sektor), artikel 70 i CRR (ikkevæsentlige og væsentlige direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter udstedt af en enhed i den finansielle sektor), når de ikke er fordelt på andre eksponeringsklasser, og til kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, når de ikke er tildelt en risikovægt på 1 250 % (jf. anden del, afsnit I, kapitel 1, artikel 36, litra k), i CRR).
|
EU Skema CR5 - standardmetoden. Fast format.
4. Institutterne offentliggør de oplysninger, som er omhandlet i artikel 444, litra e), i CRR, ved at følge instrukserne i dette bilag til udfyldelse af skema EU CR5, som findes i bilag XIX til nærværende gennemførelsesforordning.
|
Kolonnereference
|
Henvisninger til retsakter og instrukser
|
|
Forklaring
|
|
a - o
|
Risikovægt:
Institutterne offentliggør oplysninger om tildeling af risikovægte i de forskellige eksponeringsklasser i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 2, sektion 2 i CRR.
|
|
p
|
I alt:
Det samlede beløb for balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer i henhold til rammerne for tilsynsmæssig konsolidering:
— efter specifikke kreditrisikojusteringer, jf. artikel 110 i CRR, yderligere værdijusteringer, jf. artikel 34 og 105 i CRR, fratrukne beløb, jf. artikel 36, stk. 1, litra m), i CRR, andre reduktioner af kapitalgrundlaget og afskrivninger (som defineret i de gældende regnskabsregler) for balanceførte eksponeringer, i overensstemmelse med artikel 111 i CRR
— efter specifikke kreditrisikojusteringer og fratrukne beløb, jf. artikel 36, stk. 1, litra m), i CRR for ikkebalanceførte eksponeringer, jf. artikel 111 i CRR
— efter i) anvendelse af konverteringsfaktorer som anført i samme artikel, og ii) anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker som anført i tredje del, afsnit II, kapitel 4 i CRR for både balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer.
|
|
q
|
heraf ikkeratede eksponeringer:
Eksponeringer, for hvilke der ikke foreligger en kreditvurdering udarbejdet af et udpeget ECAI, og for hvilke, der anvendes specifikke risikovægte afhængig af deres eksponeringsklasse, som anført i artikel 113-134 i CRR
|
|
Række nr.
|
Henvisninger til retsakter og instrukser
|
|
Forklaring
|
|
1 - 16
|
Eksponeringsværdi i overensstemmelse med artikel 112 i CRR.
Eksponeringer, der er fordelt i eksponeringsklassen »poster, der repræsenterer securitiseringspositioner«, jf. artikel 112, litra m), i CRR, medregnes ikke.
|
|
16
|
Eksponeringsklassen »andre poster« henviser til:
— aktiver underlagt en særlig risikovægt i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 4, artikel 134 i CRR.
— aktiver, der ikke fratrækkes i henhold til artikel 39 i CRR (for meget betalt skat, tilbageførsel af skattemæssige underskud og udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet), artikel 41 i CRR (aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser), artikel 46 og 469 i CRR (ikke-væsentlige investeringer i egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor), artikel 49 og artikel 471 i CRR (kapitalinteresser i forsikringsenheder, uanset om disse forsikringsenheder er underkastet tilsyn i henhold til direktivet om finansielle konglomerater), artikel 60 og artikel 475 i CRR (ikke-væsentlige og væsentlige direkte, indirekte og syntetiske investeringer i hybride kernekapitalinstrumenter udstedt af enheder i den finansielle sektor), artikel 70 og 477 i CRR (ikke-væsentlige og væsentlige direkte, indirekte og syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter udstedt af en enhed i den finansielle sektor), når de ikke er fordelt til andre eksponeringsklasser, og til kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, når de ikke er tildelt en risikovægt på 1 250 % (jf. anden del, afsnit I, kapitel 1, artikel 36, litra k), i CRR).
|
1. Oversigt
1.1 Referencer
1.2 Identificerede krav
1.3 Relaterede standarder
2. Identificerede krav
3. Relaterede standarder
- Builddate: 08.01.2023 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0637
- EULAW -
EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.
DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.
|