+XX LISA Juhised krediidiriski standardmeetodi kasutamise avalikustamise kohta (v.a vastaspoole krediidirisk ja väärtpaberistamise positsioonid)
|
XX LISA Juhised krediidiriski standardmeetodi kasutamise avalikustamise kohta (v.a vastaspoole krediidirisk ja väärtpaberistamise positsioonid)
XX LISA Juhised krediidiriski standardmeetodi kasutamise avalikustamise kohta (v.a vastaspoole krediidirisk ja väärtpaberistamise positsioonid)
1. Vormid, mille kohta on käesolevas lisas juhised esitatud, ei hõlma instrumente, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 6. peatükki (vastaspoole krediidiriski positsioonid), ega instrumente, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 5. peatüki nõudeid (väärtpaberistamise positsioonid).
Tabel EU CRD. Standardmeetodiga seotud kvalitatiivse teabe avalikustamise nõuded. Paindlik vorming
2. Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad määruse (EL) nr 575/2013 (
18
) (edaspidi „kapitalinõuete määrus“) artikli 444 punktides a–d osutatud teabe, järgides käesolevas lisas allpool esitatud juhiseid, et täita käesoleva rakendusmääruse XIX lisas esitatud tabel EU CRD.
|
Rea viide
|
Viited õigussätetele ja juhised
|
|
Selgitus
|
|
a
|
Kapitalinõuete määruse artikli 444 punkt a
|
Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad krediidikvaliteeti hindavate määratud asutuste ja määratud ekspordikrediidi agentuuride nimed ning avalikustamisperioodil nendes määramistes tehtud muudatuste põhjused.
|
|
b
|
Kapitalinõuete määruse artikli 444 punkt b
|
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad kapitalinõuete määruse artiklis 112 sätestatud riskipositsiooni klassid, mille puhul krediidiasutused ja investeerimisühingud arvutavad riskiga kaalutud vara vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükile, kasutades krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse või määratud ekspordikrediidi agentuuri antud krediidikvaliteedi hinnangut.
|
|
c
|
Kapitalinõuete määruse artikli 444 punkt c
|
Kui emitendi või emissiooni krediidikvaliteedi hinnangut kasutatakse riskikaalu määramiseks riskipositsioonile, mis ei kuulu kauplemisportfelli vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatüki artiklile 139, kirjeldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutatud protsessi.
|
|
d
|
Kapitalinõuete määruse artikli 444 punkt d
|
Krediidiasutused ja investeerimisühingud märgivad iga kapitalinõuete määruse artiklis 112 sätestatud riskipositsiooni klassi kohta iga krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse / määratud ekspordikrediidi agentuuri (nagu on osutatud vormi reas a) tähtnumbrilise skaala koos riskikaaludega, mis vastavad kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükis sätestatud krediidikvaliteedi astmetele, välja arvatud juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing vastab EBA avaldatud standardseose tingimustele.
|
Vorm EU CR4. Krediidiriski positsioon ja krediidiriski maandamise mõju. Muutumatu vorming
3. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes arvutavad krediidiriski puhul riskiga kaalutud vara vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatükile, avalikustavad kapitalinõuete määruse artikli 453 punktides g, h ja i ning artikli 444 punktis e osutatud teabe, järgides käesolevas lisas allpool esitatud juhiseid, et täita käesoleva rakendusmääruse XIX lisas esitatud vorm EU CR4.
|
Veeru viide
|
Viited õigussätetele ja juhised
|
|
Selgitus
|
|
a
|
Riskipositsioonid enne ümberhindlusteguri kohaldamist ja krediidiriski maandamist – bilansilised riskipositsioonid
Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluva bilansilise riskipositsiooni väärtuse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 111 pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 110, täiendavaid väärtuse korrigeerimisi vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 34 ja 105, summade mahaarvamist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile m, muid omavahendite vähendamisi ja mahakandmisi (määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas), kuid enne i) ümberhindlustegurite kohaldamist, nagu on sätestatud samas artiklis, ja ii) enne kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatüki kohaste krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamist. Liisingu riskipositsiooni väärtuse suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 134 lõiget 7.
|
|
b
|
Riskipositsioonid enne ümberhindlusteguri kohaldamist ja krediidiriski maandamist – bilansivälised riskipositsioonid
Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluva bilansivälise riskipositsiooni väärtuse pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi ja kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti m kohast summade mahaarvamist, kuid enne ümberhindlustegurite kohaldamist vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 111 ja enne krediidiriski maandamise tehnikate mõju (kohaldades kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatükki).
|
|
c
|
Riskipositsioonid pärast ümberhindlusteguri kohaldamist ja krediidiriski maandamist – bilansilised rsikipositsioonid
Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluva bilansilise riskipositsiooni väärtuse (vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 111) pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 110, täiendavaid väärtuse korrigeerimisi vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 34 ja 105, summade mahaarvamist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punktile m, pärast muid omavahendite vähendamisi ja mahakandmisi, nagu määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas, olles kohaldanud kõiki krediidiriski maandavaid tegureid ja ümberhindlustegureid. See on summa, mille suhtes kohaldatakse riskikaalusid (vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 113 ja III osa II jaotise 2. peatüki 1. jaole). See on krediidiekvivalendi netosumma pärast krediidiriski maandamise tehnikate ja ümberhindlusteguri kohaldamist.
|
|
d
|
Riskipositsioonid pärast ümberhindlusteguri kohaldamist ja krediidiriski maandamist – bilansivälised rsikipositsioonid
Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad bilansiväliste riskipositsioonide väärtuse pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi, nagu määratletud komisjoni delegeeritud määruses (EL) 183/2014, (1) pärast täiendavaid väärtuse korrigeerimisi ja muid omavahendite vähendamisi, olles kohaldanud kõiki krediidiriski maandavaid tegureid ja ümberhindlustegureid. See on summa, mille suhtes kohaldatakse riskikaalusid (vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 113 ja III osa II jaotise 2. peatüki 1. jaole). See on krediidiekvivalendi netosumma pärast krediidiriski maandamise tehnikate ja ümberhindlusteguri kohaldamist.
|
|
e
|
Riskiga kaalutud vara
Riskiga kaalutud varad, mis on arvutatud vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatüki 1. jaole.
|
|
f
|
Riskiga kaalutud vara suhtarv
(Vormi veerg e / veerud (c + d))
Suhtarvu arvutamiseks jagatakse vastava riskipositsiooni klassi riskiga kaalutud vara (vormi veerg e) vastavate riskipositsioonide summaga, olles võtnud arvesse kõiki krediidiriski maandavaid tegureid ja ümberhindlustegureid (vormi veergudes c ja d esitatud summade kogusumma).
|
(1)
Komisjoni 20. detsembri 2013. aasta delegeeritud määrus (EL) nr 183/2014, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrust (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta seoses regulatiivsete tehniliste standarditega, et täpsustada üldiste ja spetsiifiliste krediidiriskiga korrigeerimiste arvutamist (ELT L 57, 27.2.2014, lk 3).
|
|
Rea number
|
Viited õigussätetele ja juhised
|
|
Selgitus
|
|
1–16
|
Kapitalinõuete määruse artikli 112 kohaselt määratletud riskipositsiooni klassid
Riskipositsioone, mis on määratud kapitalinõuete määruse artikli 112 punktis m osutatud riskipositsiooni klassi „väärtpaberistamise positsioonide kirjed“, arvesse ei võeta.
|
|
16
|
Riskipositsiooni klass „muud kirjed“ hõlmab järgmist:
— varad, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse artiklis 134 sätestatud spetsiifilist riskikaalu;
— varad, mis ei kuulu mahaarvamisele vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 39 (enammakstud maksusummad, tagasi kantud maksukahjum ja edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei põhine tulevasel kasumlikkusel), artiklile 41 (kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara), artiklile 46 (väheolulised investeeringud finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse), artiklile 48 (edasilükkunud tulumaksu vara ning otsesed, kaudsed ja sünteetilised investeeringud finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse, ületamata kindlaksmääratud künnist), artiklitele 49 ja 471 (osalused kindlustusettevõtjates, olenemata sellest, kas kindlustusettevõtjate üle tehakse finantskonglomeraatide direktiivi kohast järelevalvet või mitte), artiklitele 60 ja 475 (väheolulised ja olulised otsesed, kaudsed ja sünteetilised investeeringud finantssektori ettevõtjate emiteeritud esimese taseme põhiomavahendisse, täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvatesse instrumentidesse), artiklile 70 (väheolulised ja olulised otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate emiteeritud teise taseme omavahenditesse kuuluvatesse instrumentidesse), kui need pole määratud muudesse riskipositsiooni klassidesse ega väljaspool finantssektorit olevate oluliste osaluste hulka, kui nende suhtes ei kohaldata riskikaalu 1 250 % (kapitalinõuete määruse II osa I jaotise 1. peatüki artikli 36 punkti k kohaldamisel).
|
Vorm EU CR5. Standardmeetod. Muutumatu vorming
4. Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad kapitalinõuete määruse artikli 444 punktis e osutatud teabe, järgides käesolevas lisas allpool esitatud juhiseid, et täita käesoleva rakendusmääruse XIX lisas esitatud vorm EU CR5.
|
Veeru viide
|
Viited õigussätetele ja juhised
|
|
Selgitus
|
|
a–o
|
Riskikaal
Krediidiasutused ja investeerimisühingud avalikustavad teabe riskikaalude jaotuse kohta vastavas riskipositsiooni klassis vastavalt kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 2. peatüki 2. jaole.
|
|
p
|
Kokku
Usaldatavusnõuete kohase konsolideerimise alla kuuluvate bilansiliste ja bilansiväliste riskipositsioonide kogusumma:
— pärast kapitalinõuete määruse artikli 110 kohaste spetsiifiliste krediidiriskiga korrigeerimiste, artiklite 34 ja 105 kohaste täiendavate väärtuse korrigeerimiste, artikli 36 lõike 1 punkti m kohaselt maha arvatud summade ning muude omavahendite vähendamiste ja mahakandmiste kohaldamist (nagu määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas) bilansiliste riskipositsioonide puhul, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artiklis 111;
— pärast spetsiifiliste krediidiriskiga korrigeerimiste ja kapitalinõuete määruse artikli 36 lõike 1 punkti m kohaselt maha arvatud summade kohaldamist bilansiväliste riskipositsioonide puhul, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artiklis 111;
— pärast i) ümberhindlustegurite kohaldamist, nagu sätestatud samas artiklis, ja pärast ii) kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatükis sätestatud krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamist nii bilansiliste kui ka bilansiväliste riskipositsioonide puhul.
|
|
q
|
Millest: reitinguta
Riskipositsioonid, mille kohta ei ole kättesaadav krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse antud krediidikvaliteedi hinnang ja mille suhtes kohaldatakse konkreetseid riskikaalusid sõltuvalt riskipositsiooni klassist, nagu sätestatud kapitalinõuete määruse artiklites 113–134.
|
|
Rea number
|
Viited õigussätetele ja juhised
|
|
Selgitus
|
|
1–16
|
Kapitalinõuete määruse artikli 112 kohased riskipositsiooni klassid
Riskipositsioone, mis on määratud kapitalinõuete määruse artikli 112 punktis m osutatud riskipositsiooni klassi „väärtpaberistamise positsioonide kirjed“, arvesse ei võeta.
|
|
16
|
Riskipositsiooni klass „muud kirjed“ hõlmab järgmist:
— varad, mille suhtes kohaldatakse kapitalinõuete määruse III osa II jaotise 4. peatüki artiklis 134 sätestatud konkreetset riskikaalu;
— varad, mis ei kuulu mahaarvamisele vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 39 (enammakstud maksusummad, tagasi kantud maksukahjum ja edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei põhine tulevasel kasumlikkusel), artiklile 41 (kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara), artiklitele 46 ja 469 (väheolulised investeeringud finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse), artiklitele 49 ja 471 (osalused kindlustusettevõtjates, olenemata sellest, kas kindlustusettevõtjate üle tehakse finantskonglomeraatide direktiivi kohast järelevalvet või mitte), artiklitele 60 ja 475 (väheolulised ja olulised otsesed, kaudsed ja sünteetilised investeeringud finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse), artiklitele 70 ja 477 (väheolulised ja olulised otsesed, kaudsed ja sünteetilised osalused finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahendites), kui need pole määratud muudesse riskipositsiooni klassidesse ega väljaspool finantssektorit olevate oluliste osaluste hulka, kui nende suhtes ei kohaldata riskikaalu 1 250 % (kapitalinõuete määruse II osa I jaotise 1. peatüki artikli 36 punkti k kohaldamisel).
|
1. Ülevaade
1.1 Viited
1.2 Tuvastatud nõuded
1.3 Seotud standardid
2. Tuvastatud nõuded
3. Seotud standardid
- Builddate: 08.01.2023 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0637
- EULAW -
EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.
DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.
|