+XX. MELLÉKLET Útmutató a hitelkockázati sztenderd módszer alkalmazásának nyilvánosságra hozatalához (kivéve a partnerkockázatot és az értékpapírosítási pozíciókat)

XX. MELLÉKLET Útmutató a hitelkockázati sztenderd módszer alkalmazásának nyilvánosságra hozatalához (kivéve a partnerkockázatot és az értékpapírosítási pozíciókat)

XX. MELLÉKLET

Útmutató a hitelkockázati sztenderd módszer alkalmazásának nyilvánosságra hozatalához (kivéve a partnerkockázatot és az értékpapírosítási pozíciókat)

1. A CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének hatálya alá tartozó instrumentumok (partnerkockázati kitettségek), valamint azok az instrumentumok, amelyekre a CRR harmadik része II. címének 5. fejezetében foglalt követelmények alkalmazandók (értékpapírosítási kitettségek) nem azokhoz a táblákhoz tartoznak, amelyekre az e mellékletbe foglalt útmutató vonatkozik.

EU CRD táblázat – A sztenderd módszer alkalmazására vonatkozó minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények. Rugalmas formátum.

2. Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XIX. mellékletében található EU CRD táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet ( 18 ) (CRR) 444. cikkének a)–d) pontjában említett információkat.


Sor jelölése

Jogszabályi hivatkozások és útmutató

Magyarázat

a

A CRR 444. cikkének a) pontja

Az intézményeknek nyilvánosságra kell hozniuk a kijelölt külső hitelminősítő intézetek (KHMI) és exporthitel-ügynökségek nevét, valamint a kijelölésben a nyilvánosságra hozatali időszak során történt esetleges változások okait.

b

A CRR 444. cikkének b) pontja

Az intézményeknek fel kell tüntetniük a CRR 112. cikke szerinti azon kitettségi osztályokat, amelyek esetében a kijelölt külső hitelminősítő intézetek vagy exporthitel-ügynökségek hitelminősítését igénybe veszik a kockázattal súlyozott kitettségértékeknek a CRR harmadik része II. címének 2. fejezete szerinti kiszámításához.

c

A CRR 444. cikkének c) pontja

Amennyiben az intézmények a kibocsátóra és a kibocsátott értékpapírra vonatkozó hitelminősítéseket használnak a kereskedési könyvben nem szereplő kitettséghez rendelendő kockázati súly meghatározásához a CRR harmadik része II. címe 2. fejezete 139. cikkének megfelelően, ismertetniük kell az alkalmazott folyamatot.

d

A CRR 444. cikkének d) pontja

Az intézményeknek a CRR 112. cikkében meghatározott minden egyes kitettségi osztály esetében fel kell tüntetniük (az e tábla „a” sorában említett) egyes kijelölt külső hitelminősítő intézetek / exporthitel-ügynökségek alfanumerikus skáláját, a CRR harmadik része II. címének 2. fejezetében meghatározott hitelminőségi besorolásoknak megfelelő kockázati súlyokkal, kivéve, ha az intézet megfelel az EBH által kiadott standard megfeleltetésnek.

EU CR4 tábla – Sztenderd módszer – Hitelkockázati kitettség és a hitelkockázat-mérséklés hatásai. Kötött formátum

3. A hitelkockázatra vonatkozó, kockázattal súlyozott kitettségértékeket a CRR harmadik része II. címének 2. fejezete szerint számító intézmények a CRR 453. cikkének g), h) és i) pontjában és a CRR 444. cikkének e) pontjában említett információkat az ezen végrehajtási rendelet XIX. mellékletében található EU CR4 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra.


Oszlop jelölése

Jogszabályi hivatkozások és útmutató

Magyarázat

a

Kitettségek a hitel-egyenértékesítési tényező és a hitelkockázat-mérséklés alkalmazása előtt – Mérlegen belüli kitettségek:

Az intézményeknek a prudenciális konszolidáció hatókörébe tartozó mérlegen belüli kitettség CRR 111. cikke szerinti értékét kell nyilvánosságra hozniuk, amely a CRR 110. cikke szerinti egyedi hitelkockázati kiigazítások, a CRR 34. és 105. cikke szerinti kiegészítő értékelési korrekciók, a CRR 36. cikke (1) bekezdésének m) pontja szerinti levont összegek, az alkalmazandó számviteli szabályozásban meghatározott egyéb szavatolótőke-csökkentések és leírások után, de i. az ugyanezen cikkben meghatározott hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása és ii. a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetében meghatározott hitelkockázat-mérséklési technikák alkalmazása előtt számított összeg. A lízingre vonatkozó kitettségértékek a CRR 134. cikke (7) bekezdésének hatálya alá tartoznak.

b

Kitettségek a hitel-egyenértékesítési tényező és a hitelkockázat-mérséklés alkalmazása előtt – Mérlegen kívüli kitettségek:

Az intézményeknek a prudenciális konszolidáció hatókörébe tartozó mérlegen kívüli kitettségértéket kell nyilvánosságra hozniuk, a CRR 36. cikke (1) bekezdésének m) pontja szerinti egyedi hitelkockázati kiigazításokkal és levont összegekkel csökkentve, de a CRR 111. cikkében meghatározott hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása és a hitelkockázat-mérséklési technikák hatása előtt (a CRR harmadik része II. címe 4. fejezetének alkalmazásában).

c

Kitettségek a hitel-egyenértékesítési tényező és a hitelkockázat-mérséklés alkalmazása után – Mérlegen belüli kitettségek:

Az intézményeknek a prudenciális konszolidáció hatókörébe tartozó mérlegen belüli kitettség CRR 111. cikke szerinti értékét kell nyilvánosságra hozniuk, amely a CRR 110. cikke szerinti egyedi hitelkockázati kiigazítások, a CRR 34. és 105. cikke szerinti kiegészítő értékelési korrekciók, a CRR 36. cikke (1) bekezdésének m) pontja szerinti levont összegek, az alkalmazandó számviteli szabályozásban meghatározott egyéb szavatolótőke-csökkentések és leírások után, továbbá valamennyi hitelkockázat-mérséklő eszköz és hitel-egyenértékesítési tényező alkalmazása után számított összeg. Ez az az összeg, amelyre a kockázati súlyokat alkalmazzák a CRR 113. cikkének és a CRR harmadik része II. címe 2. fejezete 1. szakaszának megfelelően. Ez a nettó hitelegyenérték összege, amely a hitelkockázat-mérséklési technikák és a hitel-egyenértékesítési tényező alkalmazása után adódik.

d

Kitettségek a hitel-egyenértékesítési tényező és a hitelkockázat-mérséklés alkalmazása után – Mérlegen kívüli kitettségek:

Az intézményeknek a mérlegen kívüli kitettségértéket kell nyilvánosságra hozniuk, amely a 183/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletben (1) meghatározott egyedi hitelkockázati kiigazítások, a kiegészítő értékelési korrekciók és egyéb szavatolótőke-csökkentések figyelembevételével és az összes hitelkockázat-mérséklő eszköz és hitel-egyenértékesítési tényező alkalmazása után számított összeg. Ez az az összeg, amelyre a kockázati súlyokat alkalmazzák a CRR 113. cikkének és a CRR harmadik része II. címe 2. fejezete 1. szakaszának megfelelően. Ez a nettó hitelegyenérték összege, amely a hitelkockázat-mérséklési technikák és a hitel-egyenértékesítési tényező alkalmazása után adódik.

e

Kockázattal súlyozott kitettségértékek (RWEA)

A CRR harmadik része II. címe 2. fejezetének 1. szakasza szerint számított, kockázattal súlyozott kitettségértékek

f

RWEA-sűrűség

(E tábla „e” oszlopa / (c+d) oszlopa)

Az arányt úgy kell kiszámítani, hogy az adott kitettségi osztály kockázattal súlyozott kitettségértékeit (e tábla „e” oszlopa) el kell osztani a vonatkozó kitettségek összegével, figyelembe véve az összes hitelkockázat-mérséklő eszközt és hitel-egyenértékesítési tényezőt (a tábla „c” és „d” oszlopában szereplő tételek összege).
(1)   

A BIZOTTSÁG 183/2014/EU FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2013. december 20.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről szóló 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az egyedi és az általános hitelkockázati kiigazítások kiszámításának meghatározásáról szóló szabályozási technikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 57., 2014.2.27., 3. o.).


Sor száma

Jogszabályi hivatkozások és útmutató

Magyarázat

1–16

A CRR 112. cikkében meghatározott kitettségi osztályok

Nem tartoznak ide a CRR 112. cikkének m) pontjában említett „értékpapírosítási pozíciókat megtestesítő tételek” kitettségi osztályba sorolt kitettségek.

16

Az „Egyéb tételek” kitettségi osztály a következőkre vonatkozik:

— a CRR 134. cikkében meghatározott egyedi kockázati súlyhoz tartozó eszközök;

— a le nem vont eszközök a CRR 39. cikkének (adótúlfizetések, negatív adóalaphoz kapcsolódó visszakönyvelések és a nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések), 41. cikkének (meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök), 46. cikkének (pénzügyi ágazatbeli szervezet elsődleges alapvető tőkeelemeibe (CET1) való nem jelentős befektetések), 48. cikkének (halasztott adókövetelések és pénzügyi ágazatbeli szervezetek elsődleges alapvető tőkeelemeibe (CET1) való, egy meghatározott küszöbértéket meg nem haladó közvetlen, közvetett és szintetikus befektetések), 49. és 471. cikkének (biztosítókban lévő tulajdoni részesedések, függetlenül attól, hogy a biztosítókat a konglomerátumokról szóló irányelv alapján felügyelik-e), 60. és 475. cikkének (pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott elsődleges alapvető tőkeelemekbe, kiegészítő alapvető tőkeelemekbe (AT1) és járulékos tőkeelemekbe való nem jelentős és jelentős közvetlen, közvetett és szintetikus befektetések), 70. cikkének (az intézmény pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott járulékos tőkeelemekben (T2) fennálló nem jelentős és jelentős közvetlen, közvetett és szintetikus részesedése) alkalmazásában, ha azokat nem rendelték hozzá másik kitettségi osztályokhoz, valamint a pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedések, ha azokra nem alkalmaznak 1 250  %-os kockázati súlyt (a CRR második része I. címe 1. fejezete 36. cikke k) pontjának alkalmazásában).

EU CR5 tábla – Sztenderd módszer. Kötött formátum

4. Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XIX. mellékletében található EU CR5 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 444. cikkének e) pontjában említett információkat.


Oszlop jelölése

Jogszabályi hivatkozások és útmutató

Magyarázat

a–o

Kockázati súly

Az intézmények nyilvánosságra hozzák a kockázati súlyok CRR harmadik része II. címe 2. fejezete 2. szakasza szerinti adott kitettségi osztályon belüli eloszlására vonatkozó információkat.

p

Összesen:

A prudenciális konszolidáció hatókörébe tartozó mérlegen belüli és mérlegen kívüli kitettségek teljes összege:

— a mérlegen belüli kitettségek esetében a CRR 111. cikkének megfelelően a CRR 110. cikke szerinti egyedi hitelkockázati kiigazítások, a CRR 34. cikke és 105. cikke szerinti kiegészítő értékelési korrekciók, a CRR 36. cikke (1) bekezdésének m) pontjával összhangban levont összegek, valamint (az alkalmazandó számviteli szabályozásban meghatározottak szerint) az egyéb szavatolótőke-csökkentések és leírások után;

— a mérlegen kívüli kitettségek esetében a CRR 111. cikkének megfelelően az egyedi hitelkockázati kiigazításokkal és a CRR 36. cikke (1) bekezdésének m) pontjával összhangban levont összegekkel való csökkentés után;

— mind a mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli kitettségek esetében i. az ugyanezen cikkben meghatározott hitel-egyenértékesítési tényezők alkalmazása, és ii. a CRR harmadik része II. címének 4. fejezetében meghatározott hitelkockázat-mérséklési technikák alkalmazása után

q

ebből nem minősített:

Olyan kitettségek, amelyek tekintetében nem áll rendelkezésre kijelölt KHMI általi hitelminősítés, és amelyekre a kitettségi osztálytól függően – a CRR 113–134. cikkében foglaltak szerint – meghatározott kockázati súlyokat alkalmaznak.


Sor száma

Jogszabályi hivatkozások és útmutató

Magyarázat

1–16

A CRR 112. cikke szerinti kitettségi osztályok

Nem tartoznak ide a CRR 112. cikkének m) pontjában említett „értékpapírosítási pozíciókat megtestesítő tételek” kitettségi osztályba sorolt kitettségek.

16

Az „Egyéb tételek” kitettségi osztály a következőkre vonatkozik:

— a CRR harmadik része II. címe 4. fejezetének 134. cikkében meghatározott egyedi kockázati súlyhoz tartozó eszközök;

— a CRR 39. cikke (adótúlfizetések, negatív adóalaphoz kapcsolódó visszakönyvelések és nem a jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések), 41. cikke (meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök), 46. és 469. cikke (pénzügyi ágazatbeli szervezet elsődleges alapvető tőkeelemeibe (CET1) való nem jelentős befektetések), 49. és 471. cikke (biztosítókban lévő tulajdoni részesedések, függetlenül attól, hogy a biztosítókat a konglomerátumokról szóló irányelv alapján felügyelik-e), 60. és 475. cikke (pénzügyi ágazatbeli szervezet kiegészítő alapvető tőkeelemeibe (AT1) való nem jelentős és jelentős közvetlen, közvetett és szintetikus befektetések), 70. és 477. cikke (az intézmény pénzügyi ágazatbeli szervezet által kibocsátott járulékos tőkeelemekben (T2) fennálló nem jelentős és jelentős közvetlen, közvetett és szintetikus részesedése) alapján le nem vont eszközök, ha azokat nem rendelték hozzá másik kitettségi osztályokhoz, valamint a pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedések, ha azokra nem alkalmaznak a CRR második része I. címe 1. fejezete 36. cikkének k) pontja alapján 1 250  %-os kockázati súlyt.

1. Áttekintés

,

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

Követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

Szabványok
  • Builddate: 08.01.2023 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0637
  • EULAW -

    EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.

    DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.