+ANEXA XX Instrucțiuni privind publicarea de informații privind utilizarea abordării standardizate pentru riscul de credit (excluzând riscul de credit al contrapărții și pozițiile din securitizare)
|
ANEXA XX Instrucțiuni privind publicarea de informații privind utilizarea abordării standardizate pentru riscul de credit (excluzând riscul de credit al contrapărții și pozițiile din securitizare)
ANEXA XX Instrucțiuni privind publicarea de informații privind utilizarea abordării standardizate pentru riscul de credit (excluzând riscul de credit al contrapărții și pozițiile din securitizare)
1. Instrumentele care intră sub incidența părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR (expuneri la riscul de credit al contrapărții), precum și instrumentele cărora li se aplică cerințele prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR (expuneri din securitizare) nu sunt acoperite de modelele pentru care se furnizează instrucțiuni în prezenta anexă.
Tabelul EU CRD – Cerințe de publicare a informațiilor calitative legate de abordarea standardizată. Format flexibil
2. Instituțiile publică informațiile menționate la articolul 444 literele (a)-(d) din Regulamentul (UE) 575/2013 (
18
) („CRR”) urmând instrucțiunile furnizate mai jos în prezenta anexă pentru completarea tabelului EU CRD care figurează în anexa XIX la prezentul regulament de punere în aplicare.
|
Rând referință
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
Explicație
|
|
(a)
|
Articolul 444 litera (a) din CRR
|
Instituțiile publică denumirile instituțiilor externe de evaluare a creditului (ECAI) desemnate și ale agențiilor de creditare a exportului (ECA) utilizate, precum și motivele eventualelor modificări aduse acestor desemnări pe parcursul perioadei de publicare.
|
|
(b)
|
Articolul 444 litera (b) din CRR
|
Instituțiile indică clasele de expuneri, specificate la articolul 112 din CRR, pentru care calculează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR utilizând evaluarea de credit efectuată de ECAI sau de ECA desemnată.
|
|
(c)
|
Articolul 444 litera (c) din CRR
|
Atunci când se utilizează o evaluare de credit pentru emitenți sau pentru o emisiune în scopul de a determina ponderea de risc care trebuie atribuită unei expuneri neincluse în portofoliul de tranzacționare în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 articolul 139 din CRR, instituțiile descriu procesul utilizat.
|
|
(d)
|
Articolul 444 litera (d) din CRR
|
Instituțiile indică, pentru fiecare clasă de expuneri specificată la articolul 112 din CRR, scala alfanumerică a fiecărei ECAI/ECA desemnate [menționată pe rândul (a) din acest model] cu ponderile de risc care corespund nivelurilor de calitate a creditului prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR, cu excepția cazului în care instituția se conformează corespondențelor standard publicate de ABE.
|
Modelul EU CR4 – Expunere la riscul de credit și efectele CRM. Format fix
3. Instituțiile care calculează cuantumurile ponderate la risc pentru riscul de credit în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR publică informațiile menționate la articolul 453 literele (g), (h) și (i) din CRR și la articolul 444 litera (e) din CRR în conformitate cu instrucțiunile prevăzute mai jos în prezenta anexă pentru a completa modelul EU CR4, care este prezentat în anexa XIX la prezentul regulament de punere în aplicare.
|
Referința coloanei
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
Explicație
|
|
a
|
Expuneri înainte de CCF și de CRM – Expuneri bilanțiere:
Instituțiile publică valoarea expunerii bilanțiere din domeniul de aplicare al consolidării prudențiale în conformitate cu articolul 111 din CRR, după ajustările specifice pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR, ajustările de valoare suplimentare în conformitate cu articolele 34 și 105 din CRR, cuantumurile deduse în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (m) din CRR, alte reduceri ale fondurilor proprii și scoateri în afara bilanțului (astfel cum sunt definite în cadrul contabil aplicabil), dar înainte (i) de aplicarea factorilor de conversie a creditului specificați la același articol și (ii) de aplicarea tehnicilor CRM specificate în partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR. Valorile expunerilor pentru contractele de leasing fac obiectul dispozițiilor articolului 134 alineatul (7) din CRR.
|
|
b
|
Expuneri înainte de CCF și de CRM – Expuneri extrabilanțiere:
Instituțiile publică valoarea expunerii extrabilanțiere din domeniul de aplicare al consolidării prudențiale, după reducerea corespunzătoare ajustărilor specifice pentru riscul de credit și cuantumurilor deduse în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (m) din CRR, dar înainte de aplicarea factorilor de conversie a creditului în conformitate cu articolul 111 din CRR și înainte de efectul tehnicilor CRM (în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR).
|
|
c
|
Expuneri după CCF și după CRM – Expuneri bilanțiere:
Instituțiile publică valoarea expunerii bilanțiere din domeniul de aplicare al consolidării prudențiale (în conformitate cu articolul 111 din CRR), după ajustările specifice pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR, ajustările de valoare suplimentare în conformitate cu articolele 34 și 105 din CRR, cuantumurile deduse în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (m) din CRR, alte reduceri ale fondurilor proprii și scoateri în afara bilanțului, astfel cum sunt definite în cadrul contabil aplicabil, după aplicarea tuturor factorilor de diminuare a riscului de credit și a factorilor de conversie a creditului. Acesta este cuantumul căruia i se aplică ponderile de risc (în conformitate cu articolul 113 din CRR și cu partea a treia titlul II capitolul 2 secțiunea 1 din CRR). Acesta este cuantumul echivalent creditului net, după aplicarea tehnicilor CRM și a factorilor de conversie a creditului (CCF).
|
|
d
|
Expuneri după CCF și după CRM – Expuneri extrabilanțiere:
Instituțiile declară cuantumul aferent valorii expunerii extrabilanțiere după luarea în considerare a ajustărilor specifice pentru riscul de credit, astfel cum sunt definite în Regulamentul delegat (UE) nr. 183/2014 al Comisiei (1), a ajustărilor de valoare suplimentare și a altor reduceri ale fondurilor proprii, după aplicarea tuturor factorilor de diminuare a riscului de credit și a factorilor de conversie a creditului. Acesta este cuantumul căruia i se aplică ponderile de risc (în conformitate cu articolul 113 din CRR și cu partea a treia titlul II capitolul 2 secțiunea 1 din CRR). Acesta este cuantumul echivalent creditului net, după aplicarea tehnicilor CRM și a factorilor de conversie a creditului (CCF).
|
|
e
|
RWEA
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor (risk-weighted exposure amounts - RWEAs) calculate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 secțiunea 1 din CRR.
|
|
f
|
Densitatea RWEA
[Coloana e/Coloanele (c + d) din prezentul model]
Raportul se calculează prin împărțirea RWEA ale respectivei clase de expuneri (coloana e din prezentul model) la cuantumul expunerilor respective, după luarea în considerare a tuturor factorilor de diminuare a riscului de credit și a factorilor de conversie a creditului (suma cuantumurilor din coloanele c și d din prezentul model).
|
(1)
Regulamentul delegat (UE) nr. 183/2014 al Comisiei din 20 decembrie 2013 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții, în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare pentru precizarea modului de calcul al ajustărilor specifice și al ajustărilor generale pentru riscul de credit (JO L 57, 27.2.2014, p. 3)
|
|
Numărul rândului
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
Explicație
|
|
1 - 16
|
Clase de expuneri în conformitate cu articolul 112 din CRR
Nu se includ expunerile atribuite clasei de expuneri „elemente reprezentând poziții din securitizare”, care este menționată la articolul 112 litera (m) din CRR.
|
|
16
|
Clasa de expuneri „Alte elemente” se referă la:
— activele cărora li se aplică o pondere de risc specifică prevăzută la articolul 134 din CRR;
— activele care nu sunt deduse în aplicarea articolului 39 din CRR (plăți excedentare de impozite, pierderi fiscale reportate la exercițiile financiare anterioare și datorii privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare), a articolului 41 din CRR (active ale fondurilor de pensii cu beneficii determinate), a articolului 46 din CRR (investiții nesemnificative în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar), a articolului 48 din CRR (datorii privind impozitul amânat și investiții directe, indirecte și sintetice în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar până la pragul definit), a articolului 49 din CRR și a articolului 471 din CRR (participații în entități de asigurare, indiferent dacă sunt sau nu supravegheate în temeiul Directivei privind conglomeratele), a articolului 60 din CRR și a articolului 475 din CRR (investiții directe, indirecte și sintetice nesemnificative și semnificative în fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de fonduri proprii de nivel 2 emise de entități din sectorul financiar), a articolului 70 din CRR (dețineri directe, indirecte și sintetice nesemnificative și semnificative în fonduri proprii de nivel 2 ale unei entități din sectorul financiar) atunci când nu sunt alocate altor clase de expuneri, precum și la deținerile calificate din afara sectorului financiar atunci când nu sunt supuse unei ponderi de risc de 1 250 % [în aplicarea părții a doua titlul I capitolul 1 articolul 36 litera (k) din CRR].
|
Modelul EU CR5 – Abordarea standardizată Format fix
4. Instituțiile publică informațiile menționate la articolul 444 litera (e) din CRR urmând instrucțiunile furnizate mai jos în prezenta anexă pentru completarea modelului EU-CR5 care figurează în anexa XIX la prezentul regulament de punere în aplicare.
|
Referința coloanei
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
Explicație
|
|
a - o
|
Ponderea de risc:
Instituțiile publică informațiile privind alocarea ponderilor de risc în cadrul respectivei clase de expuneri în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din CRR.
|
|
p
|
Total:
Cuantumul total al expunerilor bilanțiere și extrabilanțiere din domeniul de aplicare al consolidării prudențiale:
— după ajustările specifice pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR, ajustările de valoare suplimentare în conformitate cu articolele 34 și 105 din CRR, cuantumurile deduse în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (m) din CRR, alte reduceri ale fondurilor proprii și scoateri în afara bilanțului (astfel cum sunt definite în cadrul contabil aplicabil) pentru expunerile bilanțiere, în conformitate cu articolul 111 din CRR;
— după reducerea corespunzătoare ajustărilor specifice pentru riscul de credit și cuantumurilor deduse în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (m) din CRR pentru expunerile extrabilanțiere, în conformitate cu articolul 111 din CRR;
— după (i) aplicarea factorilor de conversie specificați la același articol și (ii) după aplicarea tehnicilor CRM menționate în partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR atât pentru expunerile bilanțiere, cât și pentru expunerile extrabilanțiere
|
|
q
|
Din care nu beneficiază de rating:
Expuneri pentru care nu este disponibilă o evaluare de credit efectuată de o ECAI desemnată și sunt aplicate ponderi specifice ale riscului în funcție de clasa acestora, astfel cum se specifică la articolele 113-134 din CRR.
|
|
Numărul rândului
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
Explicație
|
|
1 - 16
|
Clase de expuneri în conformitate cu articolul 112 din CRR
Nu se includ expunerile atribuite clasei de expuneri „elemente reprezentând poziții din securitizare”, menționată la articolul 112 litera (m) din CRR.
|
|
16
|
Clasa de expuneri „Alte elemente” se referă la:
— active cărora li se aplică o pondere de risc specifică, stabilită în partea a treia titlul II capitolul 4 articolul 134 din CRR;
— activele care nu sunt deduse în aplicarea articolului 39 din CRR (plăți excedentare de impozite, pierderi fiscale reportate la exercițiile financiare anterioare și creanțe privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare), a articolului 41 din CRR (active ale fondurilor de pensii cu beneficii determinate), a articolului 46 și a articolului 469 din CRR (investiții nesemnificative în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar), a articolului 49 și a articolului 471 din CRR (participații în entități de asigurare, indiferent dacă sunt sau nu supravegheate în temeiul Directivei privind conglomeratele), a articolului 60 și a articolului 475 din CRR (investiții directe, indirecte și sintetice nesemnificative și semnificative în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar), a articolului 70 și a articolului 477 din CRR (dețineri directe, indirecte și sintetice nesemnificative și semnificative în fonduri proprii de nivel 2 ale unei entități din sectorul financiar) atunci când nu sunt alocate altor clase de expuneri, precum și deținerile calificate din afara sectorului financiar atunci când nu sunt supuse unei ponderi de risc de 1 250 % [în aplicarea părții a doua titlul I capitolul 1 articolul 36 litera (k) din CRR].
|
1. Prezentare generală
1.1 Referințe
1.2 Cerințe identificate
1.3 Standarde asociate
2. Cerințe identificate
3. Standarde asociate
- Builddate: 08.01.2023 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0637
- EULAW -
EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.
DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.
|