+BILAGA XX Instruktioner för redovisning av användningen av schablonmetoden för kreditrisk (bortsett från motpartskreditrisk och värdepapperiseringspositioner)
|
BILAGA XX Instruktioner för redovisning av användningen av schablonmetoden för kreditrisk (bortsett från motpartskreditrisk och värdepapperiseringspositioner)
BILAGA XX Instruktioner för redovisning av användningen av schablonmetoden för kreditrisk (bortsett från motpartskreditrisk och värdepapperiseringspositioner)
1. Instrument som omfattas av del tre avdelning II kapitel 6 i kapitalkravsförordningen (exponeringar mot motpartskreditrisk), såväl som instrument för vilka kraven i del tre avdelning II kapitel 5 i kapitalkravsförordningen (värdepapperiseringsexponeringar) är tillämpliga, omfattas inte av de mallar för vilka instruktioner anges i denna bilaga.
Tabell EU CRD – Kvalitativa upplysningskrav avseende schablonmetoden. Flexibelt format
2. Instituten ska offentliggöra den information som avses i artikel 444 a–d i förordning (EU) 575/2013 (
18
) (kapitalkravsförordningen) genom att följa de instruktioner som anges nedan i denna bilaga för att fylla i tabell EU CRD, som presenteras i bilaga XIX till denna genomförandeförordning.
|
Rad hänvisning
|
Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner
|
|
Förklaring
|
|
a)
|
Artikel 444 a i kapitalkravsförordningen
|
Instituten ska redovisa namnen på de utsedda ratinginstitut och exportkreditinstitut som använts och skälen till eventuella ändringar av dessa utnämningar under redovisningsperioden.
|
|
b)
|
Artikel 444 b i kapitalkravsförordningen
|
Instituten ska ange de exponeringsklasser, enligt artikel 112 i kapitalkravsförordningen, för vilka instituten beräknar de riskvägda exponeringsbeloppen i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 i kapitalkravsförordningen med användning av kreditbedömningen av det utsedda ratinginstitutet eller exportkreditinstitutet.
|
|
c)
|
Artikel 444 c i kapitalkravsförordningen
|
Om ett emittentbetyg eller ett kreditbetyg för emissioner används för att fastställa den riskvikt som ska tilldelas till en exponering som inte ingår i handelslagret i enlighet med artikel 139 i del tre avdelning II kapitel 2 i kapitalkravsförordningen ska instituten beskriva den process som har använts.
|
|
d)
|
Artikel 444 d i kapitalkravsförordningen
|
För var och en av de exponeringsklasser som anges i artikel 112 i kapitalkravsförordningen ska instituten ange den alfanumeriska skalan för varje utsett ratinginstitut/exportkreditinstitut (enligt rad a i denna mall) med de riskvikter som motsvarar de kreditkvalitetssteg som fastställs i del tre avdelning II kapitel 2 i kapitalkravsförordningen, förutom om institutet följer den inplacering som offentliggjorts av EBA.
|
Mall EU CR4 – Kreditriskexponering och effekter av kreditriskreducering. Fast format
3. Institut som beräknar de riskvägda exponeringsbeloppen för kreditrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 i kapitalkravsförordningen ska offentliggöra den information som avses i artikel 453 g, h och (i) i kapitalkravsförordningen och artikel 444 e i kapitalkravsförordningen genom att följa de instruktioner som anges nedan i denna bilaga för att fylla i mall EU CR4 i enlighet med bilaga XIX till denna genomförandeförordning.
|
Kolumnreferens
|
Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner
|
|
Förklaring
|
|
a
|
Exponeringar före kreditkonverteringsfaktor och kreditriskreducering – exponeringar i balansräkningen:
Instituten ska redovisa exponeringar i balansräkningen enligt konsolideringen enligt tillsynskrav i enlighet med artikel 111 i kapitalkravsförordningen, efter specifika kreditriskjusteringar i enlighet med artikel 110 i kapitalkravsförordningen, ytterligare värdejusteringar i enlighet med artiklarna 34 och 105 i kapitalkravsförordningen, avdragna belopp i enlighet med artikel 36.1 m i kapitalkravsförordningen, övriga reduceringar av kapitalbasen och avskrivningar (enligt definitionen i de tillämpliga redovisningsreglerna), men före i) tillämpningen av de kreditkonverteringsfaktorer som anges i samma artikel och ii) tillämpningen av de tekniker för kreditriskreducering som anges i del tre avdelning II kapitel 4 i kapitalkravsförordningen. Exponeringsvärden för leasingavtal omfattas av artikel 134.7 i kapitalkravsförordningen.
|
|
b
|
Exponeringar före kreditkonverteringsfaktor och kreditriskreducering – exponeringar utanför balansräkningen:
Instituten ska redovisa exponeringsvärdet utanför balansräkningen enligt konsolideringen enligt tillsynskrav, efter minskning av specifika kreditriskjusteringar och avdragna belopp i enlighet med artikel 36.1 m i kapitalkravsförordningen, men före tillämpningen av kreditkonverteringsfaktorer i enlighet med artikel 111 i kapitalkravsförordningen och före effekten av tekniker för kreditriskreducering (vid tillämpning av del tre avdelning II kapitel 4 i kapitalkravsförordningen).
|
|
c
|
Exponeringar efter kreditkonverteringsfaktor och kreditriskreducering – exponeringar i balansräkningen:
Instituten ska redovisa beloppet av exponeringen i balansräkningen enligt konsolideringen enligt tillsynskrav (i enlighet med artikel 111 i kapitalkravsförordningen), efter specifika kreditriskjusteringar i enlighet med artikel 110 i kapitalkravsförordningen, ytterligare värdejusteringar i enlighet med artiklarna 34 och 105 i kapitalkravsförordningen, avdragna belopp i enlighet med artikel 36.1 m i kapitalkravsförordningen, övriga reduceringar av kapitalbasen och avskrivningar enligt definitionen i de tillämpliga redovisningsreglerna, efter tillämpningen av all kreditriskreducering och alla kreditkonverteringsfaktorer. Detta är det belopp på vilket riskvikterna tillämpas (i enlighet med artikel 113 i kapitalkravsförordningen och del tre avdelning II kapitel 2 avsnitt 1 i kapitalkravsförordningen). Det är ett belopp motsvarande nettokredit efter tillämpning av tekniker för kreditriskreducering och kreditkonverteringsfaktor.
|
|
d
|
Exponeringar efter kreditkonverteringsfaktor och kreditriskreducering – exponeringar utanför balansräkningen:
Instituten ska redovisa beloppet av exponeringen utanför balansräkningen efter att ha tagit hänsyn till specifika kreditriskjusteringar enligt definitionen i kommissionens delegerade förordning (EU) 183/2014 (1), ytterligare värdejusteringar och övriga reduceringar av kapitalbasen, efter tillämpningen av all kreditriskreducering och alla kreditkonverteringsfaktorer. Detta är det belopp på vilket riskvikterna tillämpas (i enlighet med artikel 113 i kapitalkravsförordningen och del tre avdelning II kapitel 2 avsnitt 1 i kapitalkravsförordningen). Det är ett belopp motsvarande nettokredit efter tillämpning av tekniker för kreditriskreducering och kreditkonverteringsfaktor.
|
|
e
|
Riskvägda exponeringsbelopp
De riskvägda exponeringsbelopp som beräknats i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 avsnitt 1 i kapitalkravsförordningen
|
|
f
|
Densitet hos riskvägda exponeringsbelopp
(kolumn e/kolumnerna(c+d) i denna mall)
Förhållandet ska beräknas genom att dividera de riskvägda exponeringsbeloppen i respektive exponeringsklass (kolumn e i denna mall) med beloppet av respektive exponeringar efter att hänsyn tagits till all kreditriskreducering och alla kreditkonverteringsfaktorer (summan av beloppen i kolumnerna c och d i denna mall).
|
(1)
Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 183/2014 av den 20 december 2013 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag med avseende på tekniska tillsynsstandarder för att specificera beräkningen av specifika och allmänna kreditriskjusteringar (EUT L 57, 27.2.2014, s. 3).
|
|
Rad nr
|
Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner
|
|
Förklaring
|
|
1–16
|
Exponeringsklasser enligt definitionen i artikel 112 i kapitalkravsförordningen
Exponeringar som tilldelats till exponeringsklassen ”poster som utgör positioner i värdepapperisering” enligt artikel 112 m i kapitalkravsförordningen ingår inte.
|
|
16
|
Exponeringsklassen ”Övriga poster” avser
— tillgångar som omfattas av en specifik riskvikt som fastställs i artikel 134 i kapitalkravsförordningen,
— tillgångar som inte dragits av vid tillämpningen av artikel 39 i kapitalkravsförordningen (för stora skatteinbetalningar, skatteförluster som förts till tidigare år och uppskjutna skattefordringar som inte är beroende av framtida lönsamhet), artikel 41 i kapitalkravsförordningen (förmånsbestämda pensionsplaner), artikel 46 i kapitalkravsförordningen (icke väsentliga innehav i kärnprimärkapital hos enheter i den finansiella sektorn), artikel 48 i kapitalkravsförordningen (uppskjutna skattefordringar och direkta, indirekta och syntetiska innehav av kärnprimärkapitalinstrument hos enheter i den finansiella sektorn upp till det definierade tröskelvärdet), artikel 49 och artikel 471 i kapitalkravsförordningen (andelar i försäkringsföretag oberoende av huruvida försäkringsföretagen övervakas inom ramen för direktivet om konglomerat), artikel 60 och artikel 475 i kapitalkravsförordningen (icke väsentliga och väsentliga direkta, indirekta och syntetiska innehav i kärnprimärkapitalinstrument, primärkapitaltillskottsinstrument och supplementärkapitalinstrument som emitterats av enheter i den finansiella sektorn), artikel 70 i kapitalkravsförordningen (oväsentliga och väsentliga direkta, indirekta och syntetiska innehav av supplementärkapital som emitterats av en enhet i den finansiella sektorn) om de inte har tilldelats till andra exponeringsklasser, och kvalificerade innehav utanför den finansiella sektorn om de inte givits en riskvikt på 1 250 % (vid tillämpning av artikel 36 k i del två avdelning I kapitel 1 i kapitalkravsförordningen).
|
Mall EU CR5 – Schablonmetoden. Fast format
4. Instituten ska lämna de upplysningar som avses i artikel 444 e i kapitalkravsförordningen genom att följa de instruktioner som anges nedan i denna bilaga för att fylla i mall EU CR5, som presenteras i bilaga XIX till denna genomförandeförordning.
|
Kolumnreferens
|
Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner
|
|
Förklaring
|
|
a–o
|
Riskvikt:
Instituten ska lämna upplysningar om tilldelningen av riskvikter inom respektive exponeringsklass i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 avsnitt 2 i kapitalkravsförordningen.
|
|
p
|
Totalt:
Det totala beloppet av exponeringar inom och utanför balansräkningen enligt konsolideringen enligt tillsynskrav:
— efter specifika kreditriskjusteringar i enlighet med artikel 110 i kapitalkravsförordningen, ytterligare värdejusteringar i enlighet med artiklarna 34 och 105 i kapitalkravsförordningen, avdragna belopp i enlighet med artikel 36.1 m i kapitalkravsförordningen, övriga reduceringar av kapitalbasen och avskrivningar (enligt definitionen i de tillämpliga redovisningsreglerna) för exponeringar i balansräkningen i enlighet med artikel 111 i kapitalkravsförordningen,
— efter minskning av specifika kreditriskjusteringar och avdragna belopp i enlighet med artikel 36.1 m i kapitalkravsförordningen för exponeringar utanför balansräkningen i enlighet med artikel 111 i kapitalkravsförordningen,
— efter i) tillämpningen av de konverteringsfaktorer som anges i samma artikel och ii) tillämpningen av de tekniker för kreditriskreducering som anges i del tre avdelning II kapitel 4 i kapitalkravsförordningen både för exponeringar inom och utanför balansräkningen.
|
|
q
|
Varav icke kreditvärderade:
Exponeringar för vilka en kreditbedömning av ett utsett ratinginstitut inte finns tillgänglig och som tilldelats specifika riskvikter beroende på deras exponeringsklass, i enlighet med artiklarna 113–134 i kapitalkravsförordningen
|
|
Rad nr
|
Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner
|
|
Förklaring
|
|
1–16
|
Exponeringsklasser i enlighet med artikel 112 i kapitalkravsförordningen.
Exponeringar som tilldelats till exponeringsklassen ”poster som utgör positioner i värdepapperisering” enligt artikel 112 m i kapitalkravsförordningen ingår inte.
|
|
16
|
Exponeringsklassen ”Övriga poster” avser
— tillgångar som omfattas av en specifik riskvikt som fastställs i artikel 134 i del tre avdelning II kapitel 4 i kapitalkravsförordningen,
— tillgångar som inte dragits av vid tillämpning av artikel 39 i kapitalkravsförordningen (för stora skatteinbetalningar, skatteförluster som förts till tidigare år och uppskjutna skattefordringar som inte är beroende av framtida lönsamhet), artikel 41 i kapitalkravsförordningen (förmånsbestämda pensionsplaner), artikel 46 och artikel 469 i kapitalkravsförordningen (icke väsentliga innehav i kärnprimärkapital hos enheter i den finansiella sektorn), artikel 49 och artikel 471 i kapitalkravsförordningen (andelar i försäkringsföretag oberoende av huruvida försäkringsföretagen övervakas inom ramen för direktivet om konglomerat), artikel 60 och artikel 475 i kapitalkravsförordningen (icke väsentliga och väsentliga direkta, indirekta och syntetiska investeringar i primärkapitaltillskott hos enheter i den finansiella sektorn), artikel 70 och artikel 477 i kapitalkravsförordningen (oväsentliga och väsentliga direkta, indirekta och syntetiska innehav av supplementärkapital från en enhet i den finansiella sektorn) om de inte har tilldelats till andra exponeringsklasser, och kvalificerade innehav utanför den finansiella sektorn om de inte har givits en riskvikt på 1 250 % (vid tillämpning av artikel 36 k i del två avdelning I kapitel 1 i kapitalkravsförordningen).
|
1. Översikt
1.1 Referenser
1.2 Identifierade krav
1.3 Relaterade standarder
2. Identifierade krav
3. Relaterade standarder
- Builddate: 08.01.2023 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0637
- EULAW -
EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.
DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.
|