BIJLAGE XX Instructies voor de openbaarmaking van het gebruik van de standaardbenadering voor kredietrisico (met uitzondering van tegenpartijkredietrisico en securitisatieposities)

Rij

Verwijzing naar wetgeving en instructies

Toelichting

a)

Artikel 444, punt a), VKV

Instellingen vermelden de namen van de aangewezen externe kredietbeoordelingsinstellingen (EKBI’s) en van de gebruikte exportkredietinstellingen (ECA’s) die zijn gebruikt, evenals de redenen voor eventuele wijzigingen in die aanwijzingen in de openbaarmakingsperiode.

b)

Artikel 444, punt b), VKV

Instellingen vermelden de in artikel 112 VKV gespecificeerde blootstellingscategorieën, waarvoor instellingen de risicogewogen posten berekenen overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV met behulp van de kredietbeoordeling van de aangewezen EKBI of ECA.

c)

Artikel 444, punt c), VKV

Als een uitgevende instelling of een emissiekredietbeoordeling wordt gebruikt om het risicogewicht te bepalen dat moet worden toegewezen aan een blootstelling die niet in de handelsportefeuille is opgenomen overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, artikel 139, VKV, beschrijven de instellingen het gevolgde proces.

d)

Artikel 444, punt d), VKV

Instellingen vermelden voor elk van de in artikel 112 VKV gespecificeerde blootstellingscategorieën de alfanumerieke schaal van elke aangewezen EKBI/ECA (als bedoeld in rij a) van deze template) met de risicogewichten die overeenstemmen met de kredietkwaliteitscategorieën bepaald in deel drie, titel II, hoofdstuk 2, VKV, behalve waar de instelling voldoet aan de door de EBA gepubliceerde standaardindeling.

Kolom

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Toelichting

a

Blootstellingen vóór omrekeningsfactoren en vóór kredietrisicolimitering — Blootstellingen binnen de balanstelling:

Instellingen vermelden de waarde van de blootstelling binnen de balanstelling binnen het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie overeenkomstig artikel 111 VKV, na specifieke kredietrisicoaanpassingen overeenkomstig artikel 110 VKV, aanvullende waardeaanpassingen overeenkomstig de artikelen 34 en 105 VKV, afgetrokken bedragen overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt m), VKV, andere eigenvermogensverlagingen en afschrijvingen (zoals omschreven in het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving), maar vóór i) de toepassing van kredietomrekeningsfactoren zoals gespecificeerd in hetzelfde artikel, en ii) de toepassing van de in deel drie, titel II, hoofdstuk 4, VKV gespecificeerde kredietrisicolimiteringstechnieken. De blootstellingswaarden voor lease-overeenkomsten zijn onderworpen aan artikel 134, lid 7, VKV.

b

Blootstellingen vóór omrekeningsfactoren en vóór kredietrisicolimitering — Blootstellingen buiten de balanstelling:

Instellingen vermelden de waarde van de blootstelling buiten de balanstelling binnen het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie, na aftrek van specifieke kredietrisicoaanpassingen en afgetrokken bedragen overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt m), VKV, maar vóór de toepassing van kredietomrekeningsfactoren overeenkomstig artikel 111 VKV en vóór het effect van kredietrisicolimiteringstechnieken (overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 4, VKV).

c

Blootstellingen na omrekeningsfactoren en na kredietrisicolimitering — Blootstellingen binnen de balanstelling:

Instellingen vermelden het bedrag van de waarde van de blootstelling binnen de balanstelling binnen het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie overeenkomstig artikel 111 VKV, na specifieke kredietrisicoaanpassingen overeenkomstig artikel 110 VKV, aanvullende waardeaanpassingen overeenkomstig de artikelen 34 en 105 VKV, afgetrokken bedragen overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt m), VKV, andere eigenvermogensverlagingen en afschrijvingen (zoals omschreven in het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving), na toepassing van alle kredietrisicoaanpassingen en kredietomrekeningsfactoren. Dit is het bedrag waarop de risicogewichten (overeenkomstig artikel 113 VKV en deel drie, titel II, hoofdstuk 2, afdeling 1, VKV) worden toegepast. Het is een nettokredietequivalent, na toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken en omrekeningsfactoren.

d

Blootstellingen na omrekeningsfactoren en na kredietrisicolimitering — Blootstellingen buiten de balanstelling:

Instellingen vermelden het bedrag van de waarde van de blootstelling buiten de balanstelling na inaanmerkingneming van specifieke kredietrisicoaanpassingen als omschreven in Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 183/2014 (1), aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen, na toepassing van alle kredietrisicolimiterings- en kredietomrekeningsfactoren. Dit is het bedrag waarop de risicogewichten (overeenkomstig artikel 113 VKV en deel drie, titel II, hoofdstuk 2, afdeling 1, VKV) worden toegepast. Het is een nettokredietequivalent, na toepassing van kredietrisicolimiteringstechnieken en omrekeningsfactoren.

e

Risicogewogen posten

De risicogewogen posten worden berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, afdeling 1, VKV.

f

Densiteit risicogewogen posten

(Kolom e/kolommen(c+d) van deze template)

De ratio wordt berekend door de risicogewogen posten van de respectieve blootstellingscategorie (kolom e van deze template) te delen door het bedrag van de respectieve blootstellingen na inaanmerkingneming van alle risicolimiterende en kredietomrekeningsfactoren (som van de bedragen in de kolommen c en d van deze template).

Rij

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Toelichting

1 - 16

Blootstellingscategorieën overeenkomstig artikel 112 VKV.

Blootstellingen toegewezen aan de in artikel 112, punt m), VKV bedoelde blootstellingscategorie „posten die securitisatieposities vertegenwoordigen” worden niet opgenomen.

16

Blootstellingscategorie „overige posten” heeft betrekking op:

Kolom

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Toelichting

a - o

Risicogewicht

Instellingen maken de informatie openbaar over de toewijzing van risicogewichten binnen de respectieve blootstellingscategorieën overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2, afdeling 2, VKV.

p

Totaal:

Totaalbedrag van blootstellingen binnen en buiten de balanstelling binnen het toepassingsgebied van de prudentiële consolidatie:

q

Waarvan zonder rating:

Blootstellingen waarvoor geen kredietbeoordeling door een aangewezen EKBI beschikbaar is en waarvoor specifieke risicogewichten worden toegepast afhankelijk van hun blootstellingscategorie, als gespecificeerd in de artikelen 113 tot en met 134 VKV.

Rij

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

Toelichting

1 - 16

Blootstellingscategorieën overeenkomstig artikel 112 VKV

Blootstellingen toegewezen aan de in artikel 112, punt m), VKV genoemde blootstellingscategorie „posten die securitisatieposities vertegenwoordigen” worden niet opgenomen.

16

Blootstellingscategorie „overige posten” heeft betrekking op: