+LIITE XX Luottoriskin standardimenetelmän käytön julkistamista koskevat ohjeet (lukuun ottamatta vastapuoliriskiä ja arvopaperistamispositioita)

LIITE XX Luottoriskin standardimenetelmän käytön julkistamista koskevat ohjeet (lukuun ottamatta vastapuoliriskiä ja arvopaperistamispositioita)

LIITE XX

Luottoriskin standardimenetelmän käytön julkistamista koskevat ohjeet (lukuun ottamatta vastapuoliriskiä ja arvopaperistamispositioita)

1. Lomakkeet, joita tässä liitteessä annetut ohjeet koskevat, eivät kata vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 6 luvun soveltamisalaan kuuluvia instrumentteja (vastapuoliriskit) eivätkä instrumentteja, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 5 luvun vaatimuksia (arvopaperistamisvastuut).

Lomake EU CRD – Standardimenetelmään liittyvät laadulliset julkistamisvaatimukset. Joustava lomake.

2. Laitosten on julkistettava asetuksen (EU) N:o 575/2013 ( 18 ), jäljempänä ”vakavaraisuusasetus”, 444 artiklan a–d alakohdassa tarkoitetut tiedot noudattamalla jäljempänä tässä liitteessä annettuja ohjeita täyttääkseen tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä XIX olevan lomakkeen EU CRD.


Rivin Viite

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

Selitys

a

Vakavaraisuusasetuksen 444 artiklan a alakohta

Laitosten on ilmoitettava valittujen ulkoisten luottoluokituslaitosten ja vientitakuulaitosten nimet sekä perusteet julkistamiskaudella tehdyille valittujen laitosten mahdollisille muutoksille.

b

Vakavaraisuusasetuksen 444 artiklan b alakohta

Laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa määritetyt vastuuryhmät, joille laitokset laskevat riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti käyttäen valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen tai vientitakuulaitoksen luottoluokitusta.

c

Vakavaraisuusasetuksen 444 artiklan c alakohta

Kun käytetään liikkeeseenlaskijakohtaisia ja arvopaperikohtaisia luokituksia riskipainon määrittämiseksi vastuulle, joka ei sisälly kaupankäyntivarastoon vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvussa olevan 139 artiklan mukaisesti, laitosten on kuvattava käytetty prosessi.

d

Vakavaraisuusasetuksen 444 artiklan d alakohta

Laitosten on ilmoitettava kunkin vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa määritetyn vastuuryhmän osalta kunkin valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen tai vientitakuulaitoksen (jotka mainitaan tämän lomakkeen rivillä a) aakkosnumeerinen asteikko ja riskipainot, jotka vastaavat vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvussa vahvistettuja luottoluokkia, paitsi jos laitos noudattaa EPV:n julkistamaa standardiluokittelua.

Lomake EU CR4 – Luottoriskivastuut ja luottoriskin vähentämisen vaikutukset. Vakiomuotoinen lomake.

3. Laitosten, jotka laskevat luottoriskin riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärän vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti, on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 453 artiklan g, h ja i alakohdassa ja 444 artiklan e alakohdassa tarkoitetut tiedot noudattamalla jäljempänä tässä liitteessä annettuja ohjeita täyttääkseen tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä XIX olevan lomakkeen EU CR4.


Sarakkeen viite

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

Selitys

a

Vastuut ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista ja luottoriskin vähentämistä – Taseeseen kirjatut vastuut:

Laitosten on ilmoitettava varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluva taseeseen kirjattujen vastuiden vastuuarvo vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaisesti vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisten erityisten luottoriskioikaisujen, 34 ja 105 artiklan mukaisten muiden arvonoikaisujen, 36 artiklan 1 kohdan m alakohdan mukaisten vähennettyjen määrien, muiden omien varojen vähennysten ja poistojen (sellaisina kuin ne on määritelty sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä) jälkeen mutta ennen i) samassa artiklassa täsmennettyjen luottovasta-arvokerrointen soveltamista ja ii) vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa täsmennettyjen luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamista. Leasing-sopimusten vastuuarvoihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan 7 kohtaa.

b

Vastuut ennen luottovasta-arvokerrointen soveltamista ja luottoriskin vähentämistä – Taseen ulkopuoliset vastuut:

Laitosten on ilmoitettava varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluva taseen ulkopuolisten vastuiden vastuuarvo erityisten luottoriskioikaisujen vähentämisen ja vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan m alakohdan mukaisten vähennettyjen määrien jälkeen mutta ennen vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaisten luottovasta-arvokerrointen soveltamista ja ennen luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta (vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvun mukaisesti).

c

Vastuut luottovasta-arvokerrointen soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen – Taseeseen kirjatut vastuut:

Laitosten on ilmoitettava varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluva taseeseen kirjattujen vastuiden vastuuarvo (vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaisesti) vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisten erityisten luottoriskioikaisujen, 34 ja 105 artiklan mukaisten muiden arvonoikaisujen, 36 artiklan 1 kohdan m alakohdan mukaisten vähennettyjen määrien, muiden omien varojen vähennysten ja sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä määriteltyjen poistojen jälkeen ja kaikkien luottoriskiä vähentävien tekijöiden ja luottovasta-arvokerrointen soveltamisen jälkeen. Tämä on määrä, johon sovelletaan riskipainoja (vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan ja kolmannen osan II osaston 2 luvun 1 jakson mukaisesti). Se on luoton nettoarvo luottoriskin vähentämistekniikoiden ja luottovasta-arvokerrointen soveltamisen jälkeen.

d

Vastuut luottovasta-arvokerrointen soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen – Taseen ulkopuoliset vastuut:

Laitosten on ilmoitettava taseen ulkopuolisten vastuiden vastuuarvo komission delegoidussa asetuksessa (EU) N:o 183/2014 (1) määriteltyjen erityisten luottoriskioikaisujen, muiden arvonoikaisujen ja muiden omien varojen vähennysten huomioon ottamisen jälkeen ja kaikkien luottoriskiä vähentävien tekijöiden ja luottovasta-arvokerrointen soveltamisen jälkeen. Tämä on määrä, johon sovelletaan riskipainoja (vakavaraisuusasetuksen 113 artiklan ja kolmannen osan II osaston 2 luvun 1 jakson mukaisesti). Se on luoton nettoarvo luottoriskin vähentämistekniikoiden ja luottovasta-arvokerrointen soveltamisen jälkeen.

e

Riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (RWEA)

Vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun 1 jakson mukaisesti laskettu riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä.

f

Riskipainotettujen vastuuerien tiheys

(tämän lomakkeen sarake e / sarakkeet (c+d))

Suhde lasketaan jakamalla kunkin vastuuryhmän riskipainotettujen vastuuerien yhteismäärä (tämän lomakkeen sarake e) vastaavien vastuiden määrällä sen jälkeen, kun on otettu huomioon kaikki luottoriskiä vähentävät tekijät ja luottovasta-arvokertoimet (tämän lomakkeen sarakkeissa c ja d ilmoitettujen määrien summa).
(1)   

Komission delegoitu asetus (EU) N:o 183/2014, annettu 20 päivänä joulukuuta 2013, luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 täydentämisestä teknisillä sääntelystandardeilla erityisten ja yleisten luottoriskioikaisujen laskennan täsmentämiseksi (EUVL L 57, 27.2.2014, s. 3).


Rivinumero

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

Selitys

1–16

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklassa määritellyt vastuuryhmät.

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m alakohdassa tarkoitettuun vastuuryhmään ”arvopaperistamispositiot” luokitellut vastuut eivät sisälly tähän.

16

Vastuuryhmällä ”Muut erät” tarkoitetaan seuraavia:

— varat, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen 134 artiklan mukaista erityistä riskipainoa;

— varat, joita ei ole vähennetty vakavaraisuusasetuksen 39 artiklan (tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat liikaa maksetut verot, verotuksellisten tappioiden hyvitykset ja laskennalliset verosaamiset), 41 artiklan (etuuspohjaisen eläkerahaston varat), 46 artiklan (ei-merkittävät sijoitukset finanssialan yhteisöjen ydinpääomaan), 48 artiklan (laskennalliset verosaamiset ja suorat, välilliset ja synteettiset sijoitukset finanssialan yhteisöjen ydinpääomainstrumentteihin määriteltyyn kynnysarvoon asti), 49 ja 471 artiklan (osuudet vakuutusyhtiöissä riippumatta siitä, valvotaanko vakuutusyhtiöitä finanssiryhmittymistä annetun direktiivin mukaisesti), 60 ja 475 artiklan (ei-merkittävät ja merkittävät suorat, välilliset ja synteettiset sijoitukset finanssialan yhteisöjen liikkeeseenlaskemiin ydinpääoman (CET1), ensisijaisen lisäpääoman (AT1) ja toissijaisen pääoman (T2) instrumentteihin), 70 artiklan (ei-merkittävät ja merkittävät suorat, välilliset ja synteettiset omistusosuudet finanssialan yhteisön liikkeeseenlaskemassa toissijaisessa pääomassa (T2)) mukaisesti, kun niitä ei ole osoitettu toisiin vastuuryhmiin, ja finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, kun niihin ei sovelleta 1 250  prosentin riskipainoa (vakavaraisuusasetuksen toisen osan I osaston 1 luvun 36 artiklan k alakohdan mukaisesti).

Lomake EU CR5 – Standardimenetelmä. Vakiomuotoinen lomake.

4. Laitosten on julkistettava vakavaraisuusasetuksen 444 artiklan e alakohdassa tarkoitetut tiedot noudattamalla jäljempänä tässä liitteessä annettuja ohjeita täyttääkseen tämän täytäntöönpanoasetuksen liitteessä XIX olevan lomakkeen EU CR5.


Sarakkeen viite

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

Selitys

a–o

Riskipaino:

Laitosten on ilmoitettava tiedot riskipainojen jakamisesta kussakin vastuuryhmässä vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti.

p

Yhteensä:

Varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin kuuluvien taseeseen kirjattujen ja taseen ulkopuolisten vastuiden kokonaismäärä:

— vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaisten erityisten luottoriskioikaisujen, 34 ja 105 artiklan mukaisten muiden arvonoikaisujen, 36 artiklan 1 kohdan m alakohdan mukaisten vähennettyjen määrien, muiden omien varojen vähennysten ja poistojen (sellaisina kuin ne on määritelty sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä) jälkeen taseeseen kirjattujen vastuiden osalta vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaisesti;

— erityisten luottoriskioikaisujen vähentämisen ja vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan m alakohdan mukaisten vähennettyjen määrien jälkeen taseen ulkopuolisten vastuiden osalta vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan mukaisesti;

— i) samassa artiklassa määritettyjen luottovasta-arvokerrointen soveltamisen ja ii) vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa määritettyjen luottoriskin vähentämistekniikoiden soveltamisen jälkeen sekä taseeseen kirjattujen että taseen ulkopuolisten vastuiden osalta.

q

Joista luokittelemattomia:

Vastuut, joista ei ole saatavilla valitun ulkoisen luottoluokituslaitoksen luottoluokitusta ja joihin sovelletaan erityistä riskipainoa niiden vastuuryhmän mukaisesti, kuten vakavaraisuusasetuksen 113–134 artiklassa täsmennetään.


Rivinumero

Lainsäädäntöviitteet ja ohjeet

Selitys

1–16

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan mukaiset vastuuryhmät.

Vakavaraisuusasetuksen 112 artiklan m alakohdassa tarkoitettuun vastuuryhmään ”arvopaperistamispositiot” luokitellut vastuut eivät sisälly tähän.

16

Vastuuryhmällä ”Muut erät” tarkoitetaan seuraavia:

— varat, joihin sovelletaan vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 4 luvussa olevan 134 artiklan mukaista erityistä riskipainoa;

— varat, joita ei ole vähennetty vakavaraisuusasetuksen 39 artiklan (tulevista veronalaisista voitoista riippumattomat liikaa maksetut verot, verotuksellisten tappioiden hyvitykset ja laskennalliset verosaamiset), 41 artiklan (etuuspohjaisen eläkerahaston varat), 46 ja 469 artiklan (ei-merkittävät sijoitukset finanssialan yhteisöjen ydinpääomaan), 49 ja 471 artiklan (osuudet vakuutusyhtiöissä riippumatta siitä, valvotaanko vakuutusyhtiöitä finanssiryhmittymistä annetun direktiivin mukaisesti), 60 ja 475 artiklan (ei-merkittävät ja merkittävät suorat, välilliset ja synteettiset sijoitukset finanssialan yhteisöjen ensisijaiseen lisäpääomaan), 70 ja 477 artiklan (ei-merkittävät ja merkittävät suorat, välilliset ja synteettiset omistusosuudet finanssialan yhteisön toissijaisessa pääomassa) mukaisesti, kun niitä ei ole osoitettu toisiin vastuuryhmiin, ja finanssialan ulkopuoliset huomattavat omistusosuudet, kun niihin ei sovelleta 1 250  prosentin riskipainoa (vakavaraisuusasetuksen toisen osan I osaston 1 luvun 36 artiklan k alakohdan mukaisesti).

1. Yleiskatsaus

,

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

Vaatimukset

3. Liittyvät standardit

Standardit
  • Builddate: 08.01.2023 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0637
  • EULAW -

    EN: Legal acts of the European Union from EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © European Union. Re-use is authorised by Decision 2011/833/EU, provided the source is acknowledged; the consolidated texts are licensed under CC BY 4.0 (EUR-Lex legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the legislation published in the Official Journal of the European Union is deemed authentic.

    DE: Rechtsakte der Europäischen Union aus EUR-Lex, https://eur-lex.europa.eu/. © Europäische Union. Weiterverwendung nach Beschluss 2011/833/EU mit Quellenangabe gestattet; die konsolidierten Fassungen stehen unter CC BY 4.0 (Rechtlicher Hinweis von EUR-Lex). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Verbindlich sind allein die im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlichten Rechtsakte.