+ALLEGATO XX Istruzioni per l'informativa sull'uso del metodo standardizzato per il rischio di credito (esclusi il rischio di controparte e le posizioni verso la cartolarizzazione)

ALLEGATO XX Istruzioni per l'informativa sull'uso del metodo standardizzato per il rischio di credito (esclusi il rischio di controparte e le posizioni verso la cartolarizzazione)

ALLEGATO XX

Istruzioni per l'informativa sull'uso del metodo standardizzato per il rischio di credito (esclusi il rischio di controparte e le posizioni verso la cartolarizzazione)

1. Gli strumenti soggetti alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR (esposizioni al rischio di controparte) e gli strumenti cui si applicano i requisiti di cui alla parte tre, titolo II, capo 5, del CRR (esposizioni verso la cartolarizzazione) non rientrano nei modelli per i quali sono fornite istruzioni nel presente allegato.

Tabella EU CRD: obblighi di informativa qualitativa sul metodo standardizzato - Formato flessibile

2. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all'articolo 444, lettere da a) a d), del regolamento (UE) n. 575/2013 ( 18 ) («CRR») seguendo le istruzioni fornite di seguito nel presente allegato per compilare la tabella EU CRD di cui all'allegato XIX del presente regolamento di esecuzione.


Riferimento della riga

Riferimenti giuridici e istruzioni

Spiegazione

a)

Articolo 444, lettera a), del CRR

Gli enti indicano le denominazioni delle agenzie esterne di valutazione del merito di credito (ECAI) e delle agenzie per il credito all'esportazione (ECA) prescelte e le ragioni di eventuali modifiche in ordine a tali scelte nell'arco del periodo di informativa.

b)

Articolo 444, lettera b), del CRR

Gli enti indicano le classi di esposizioni, specificate nell'articolo 112 del CRR, per le quali gli enti calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2, del CRR, utilizzando la valutazione del merito di credito dell'ECAI o dell'ECA prescelta.

c)

Articolo 444, lettera c), del CRR

Quando si ricorre a una valutazione del merito di credito relativa a un emittente o a un'emissione per determinare la ponderazione del rischio da assegnare a esposizioni non incluse nel portafoglio di negoziazione conformemente all'articolo 139 della parte tre, titolo II, capo 2, del CRR, gli enti descrivono il processo impiegato.

d)

Articolo 444, lettera d), del CRR

Gli enti indicano, per ciascuna delle classi di esposizioni specificate nell'articolo 112 del CRR, la scala alfanumerica di ciascuna ECAI/ECA prescelta (di cui alla riga a) di questo modello) rispetto ai fattori di ponderazione del rischio corrispondenti alle classi di merito di credito di cui alla parte tre, titolo II, capo 2, del CRR, salvo che l'ente rispetti l'associazione normale pubblicata dall'ABE.

Modello EU CR4: esposizione al rischio di credito ed effetti della CRM - Formato fisso

3. Gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di credito conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2, del CRR, pubblicano le informazioni di cui all'articolo 453, lettere g), h) e i), del CRR e all' articolo 444, lettera e), del CRR seguendo le istruzioni fornite di seguito nel presente allegato per la compilazione del modello EU CR4 di cui all'allegato XIX del presente regolamento di esecuzione.


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Riferimenti giuridici e istruzioni

Spiegazione

a

Esposizioni pre-CCF e pre-CRM – Esposizioni in bilancio:

gli enti indicano il valore dell'esposizione in bilancio nell'ambito del consolidamento prudenziale conformemente all'articolo 111 del CRR, dopo l'applicazione delle rettifiche di valore su crediti specifiche ai sensi dell'articolo 110 del CRR, delle rettifiche di valore supplementari ai sensi degli articoli 34 e 105 del CRR, delle deduzioni degli importi ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera m), del CRR, di altre riduzioni di fondi propri e delle cancellazioni (quali definite nella disciplina contabile applicabile), ma prima i) dell'applicazione dei fattori di conversione del credito specificati nello stesso articolo e ii) dell'applicazione delle tecniche di CRM specificate nella parte tre, titolo II, capo 4, del CRR. I valori delle esposizioni per i contratti di leasing sono soggetti all'articolo 134, paragrafo 7, del CRR.

b

Esposizioni pre-CCF e pre-CRM – Esposizioni fuori bilancio:

gli enti indicano il valore dell'esposizione fuori bilancio nell'ambito del consolidamento prudenziale, dopo l'applicazione delle rettifiche di valore su crediti specifiche e delle deduzioni degli importi ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera m), del CRR, ma prima dell'applicazione dei fattori di conversione del credito conformemente all'articolo 111 del CRR e prima dell'effetto delle tecniche di CRM (in applicazione della parte tre, titolo II, capo 4, del CRR).

c

Esposizioni post-CCF e post-CRM – Esposizioni in bilancio:

gli enti indicano l'importo del valore dell'esposizione in bilancio nell'ambito del consolidamento prudenziale (conformemente all'articolo 111 del CRR), dopo l'applicazione delle rettifiche di valore su crediti specifiche ai sensi dell'articolo 110 del CRR, delle rettifiche di valore supplementari ai sensi degli articoli 34 e 105 del CRR, delle deduzioni degli importi ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera m), del CRR, di altre riduzioni di fondi propri e delle cancellazioni quali definite nella disciplina contabile applicabile, dopo l'applicazione di tutti gli strumenti di attenuazione del rischio di credito e i fattori di conversione del credito. Si tratta dell'importo al quale si applicano i fattori di ponderazione del rischio (conformemente all'articolo 113 del CRR e alla parte tre, titolo II, capo 2, sezione 1, del CRR). È l'importo equivalente al credito netto, dopo aver applicato le tecniche di CRM e il CCF.

d

Esposizioni post-CCF e post-CRM – Esposizioni fuori bilancio:

gli enti pubblicano l'importo del valore dell'esposizione fuori bilancio dopo aver tenuto conto delle rettifiche di valore su crediti specifiche quali definite nel regolamento delegato (UE) n. 183/2014 della Commissione (1), delle rettifiche di valore supplementari e di altre riduzioni dei fondi propri, dopo l'applicazione di tutti gli strumenti di attenuazione del rischio di credito e i fattori di conversione del credito. Si tratta dell'importo al quale si applicano i fattori di ponderazione del rischio (conformemente all'articolo 113 del CRR e alla parte tre, titolo II, capo 2, sezione 1, del CRR). È l'importo equivalente al credito netto, dopo aver applicato le tecniche di CRM e il CCF.

e

RWEA

Importi delle esposizioni ponderati per il rischio (RWEA) calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2, sezione 1, del CRR.

f

Densità degli RWEA

(Colonna e/Colonne (c + d) di questo modello)

Il rapporto è calcolato dividendo gli RWEA della rispettiva classe di esposizioni (colonna e di questo modello) per l'importo delle rispettive esposizioni dopo aver tenuto conto di tutti gli strumenti di attenuazione del rischio di credito e i fattori di conversione del credito (somma degli importi nelle colonne c e d di questo modello).
(1)   

Regolamento delegato (UE) n. 183/2014 della Commissione, del 20 dicembre 2013, che integra il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio relativo ai requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento, per quanto riguarda le norme tecniche di regolamentazione che specificano le modalità di calcolo delle rettifiche di valore su crediti specifiche e generiche (GU L 57 del 27.2.2014, pag. 3).


Numero di riga

Riferimenti giuridici e istruzioni

Spiegazione

1 - 16

Classi di esposizioni quali definite ai sensi dell'articolo 112 del CRR.

Non sono incluse le esposizioni assegnate alla classe di esposizioni «elementi che rappresentano posizioni verso la cartolarizzazione» di cui all'articolo 112, lettera m), del CRR.

16

La classe «altre posizioni» si riferisce a:

— attività soggette a uno specifico fattore di ponderazione del rischio, stabilito all'articolo 134 del CRR;

— attività non dedotte in applicazione dell'articolo 39 del CRR (pagamenti in eccesso di imposte, riporti di perdite fiscali e attività fiscali differite che non dipendono dalla redditività futura), dell'articolo 41 del CRR (attività dei fondi pensione a prestazioni definite), dell'articolo 46 del CRR (investimenti non significativi nel capitale CET1 di soggetti del settore finanziario), dell'articolo 48 del CRR (attività fiscali differite e investimenti, detenuti direttamente, indirettamente e sinteticamente, in strumenti di capitale CET1 di soggetti del settore finanziario entro la soglia definita), degli articoli 49 e 471 del CRR (partecipazioni in imprese di assicurazione indipendentemente dal fatto che esse siano sottoposte a vigilanza a norma della direttiva sui conglomerati), degli articoli 60 e 475 del CRR (investimenti non significativi e significativi, detenuti direttamente, indirettamente e sinteticamente, in strumenti di capitale CET1, di capitale aggiuntivo di classe 1 (AT1) e di capitale di classe 2 (T2) emessi da soggetti del settore finanziario) e dell'articolo 70 del CRR (posizioni non significative e significative, detenute direttamente, indirettamente e sinteticamente, nel capitale di classe 2 (T2) emesso da un soggetto del settore finanziario), non assegnate ad altre classi di esposizioni né a partecipazioni qualificate al di fuori del settore finanziario se non hanno ricevuto un fattore di ponderazione del rischio pari al 1 250  % (in applicazione dell'articolo 36, lettera k), della parte due, titolo I, capo 1, del CRR).

Modello EU CR5: metodo standardizzato - Formato fisso

4. Gli enti pubblicano le informazioni di cui all'articolo 444, lettera e), del CRR seguendo le istruzioni fornite di seguito nel presente allegato per compilare il modello EU CR5 di cui all'allegato XIX del presente regolamento di esecuzione.


Riferimento della colonna

Riferimenti giuridici e istruzioni

Spiegazione

a - o

Fattori di ponderazione del rischio:

gli enti pubblicano le informazioni sull'attribuzione dei fattori di ponderazione del rischio all'interno della rispettiva classe di esposizioni conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2, sezione 2, del CRR.

p

Totale:

importo totale delle esposizioni in bilancio e fuori bilancio nell'ambito del consolidamento prudenziale:

— dopo l'applicazione delle rettifiche di valore su crediti specifiche conformemente all'articolo 110 del CRR, delle rettifiche di valore supplementari conformemente agli articoli 34 e 105, delle deduzioni degli importi ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera m), del CRR e di altre riduzioni di fondi propri e cancellazioni (quali definite nella disciplina contabile applicabile) per le esposizioni in bilancio, conformemente all'articolo 111 del CRR;

— dopo l'applicazione delle rettifiche di valore su crediti specifiche e delle deduzioni degli importi ai sensi dell'articolo 36, paragrafo 1, lettera m), del CRR per le esposizioni fuori bilancio, conformemente all'articolo 111 del CRR;

— dopo i) l'applicazione dei fattori di conversione specificati nello stesso articolo e ii) l'applicazione delle tecniche di CRM specificate nella parte tre, titolo II, capo 4, del CRR per le esposizioni in bilancio e fuori bilancio.

q

Di cui prive di rating:

esposizioni per le quali non è disponibile una valutazione del merito di credito da parte di un'ECAI prescelta e alle quali sono applicati fattori specifici di ponderazione del rischio a seconda della classe di esposizioni, come specificato negli articoli da 113 a 134 del CRR.


Numero di riga

Riferimenti giuridici e istruzioni

Spiegazione

1 - 16

Classi di esposizioni conformemente all'articolo 112 del CRR.

Non sono incluse le esposizioni assegnate alla classe di esposizioni «elementi che rappresentano posizioni verso la cartolarizzazione» di cui all'articolo 112, lettera m), del CRR.

16

La classe «altre posizioni» si riferisce a:

— attività soggette a uno specifico fattore di ponderazione del rischio stabilito all'articolo 134 della parte tre, titolo II, capo 4, del CRR;

— attività non dedotte in applicazione dell'articolo 39 del CRR (pagamenti in eccesso di imposte, riporti di perdite fiscali e attività fiscali differite che non dipendono dalla redditività futura), dell'articolo 41 del CRR (attività dei fondi pensione a prestazioni definite), degli articoli 46 e 469 del CRR (investimenti non significativi nel capitale CET1 di soggetti del settore finanziario), degli articoli 49 e 471 del CRR (partecipazioni in imprese di assicurazione indipendentemente dal fatto che esse siano sottoposte a vigilanza a norma della direttiva sui conglomerati), degli articoli 60 e 475 del CRR (investimenti non significativi e significativi, detenuti direttamente, indirettamente e sinteticamente, in capitale aggiuntivo AT1 di soggetti del settore finanziario) e degli articoli 70 e 477 del CRR (posizioni non significative e significative, detenute direttamente, indirettamente e sinteticamente, di capitale di classe 2 (T2) emesso da un soggetto del settore finanziario), non assegnate ad altre classi di esposizioni né a partecipazioni qualificate al di fuori del settore finanziario se non hanno ricevuto un fattore di ponderazione del rischio pari al 1 250  % (in applicazione dell'articolo 36, lettera k), della parte due, titolo I, capo 1, del CRR).

1. Panoramica

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1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

Requisiti

3. Standard correlati

Standard
  • Builddate: 08.01.2023 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0637
  • EULAW -

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