Artikel 39 2

i)

sporbarheden af positioner uden for handelsbeholdningen, der indgår i anvendelsesområdet for den alternative metode med interne modeller, og rigtigheden af de regnskabsværdier eller dagsværdier, der anvendes som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravene vedrørende markedsrisiko, jf. artikel 3 og 4 i delegeret forordning (EU) 2023/1577

ii)

at de positioner uden for handelsbeholdningen, som medfører valutakursrisiko eller råvarerisiko, og som er bogført på en bestemt dato, indgår i beregningen af risikomålet for expected shortfall, jf. artikel 325bb i forordning (EU) nr. 575/2013, eller det stressscenariobaserede risikomål, der er omhandlet i nævnte forordnings artikel 325bk

iii)

at eventuelle valutakursrisikopositioner, der hidrører fra en ændring i indberetningsvalutaen på de forskellige konsolideringsniveauer (»omregningsrisiko«), er omfattet af anvendelsesområdet for positioner, der er udsat for valutakursrisiko

iv)

korrekt identificering af valutapositioner, der opfylder betingelserne for anvendelse af den behandling, der er omhandlet i artikel 3, stk. 4, og artikel 5, stk. 1, andet afsnit, i delegeret forordning (EU) 2023/1577, hvis instituttet anvender denne behandling

v)

korrekt og fuldstændig identificering af poster, der opfylder betingelserne i artikel 3, stk. 6, i delegeret forordning (EU) 2023/1577

i)

valutapositioner, for hvilke instituttet anvender undtagelsen i artikel 3, stk. 4, og artikel 5, stk. 1, andet afsnit, i delegeret forordning (EU) 2023/1577, adskilles fra valutapositioner, for hvilke instituttet ikke anvender denne undtagelse

ii)

kun valutakursrisikofaktorer for den seneste tilgængelige regnskabsværdi eller dagsværdi ajourføres for at bestemme positionens værdi før anvendelsen af det fremtidige stødscenario, medmindre den behandling, der er omhandlet i artikel 3, stk. 4, i nævnte forordning, anvendes, jf. artikel 3, stk. 3, i delegeret forordning (EU) 2023/1577

iii)

alle risikofaktorer, for så vidt angår positioner, for hvilke behandlingen i artikel 5, stk. 1, andet afsnit, i nævnte forordning anvendes, ajourføres for at bestemme positionens værdi før anvendelsen af det fremtidige stødscenario, jf. artikel 3, stk. 4, i delegeret forordning (EU) 2023/1577

i)

de af instituttet fastsatte kriterier til identificering af hændelser, der udløser en værdiforringelse, er hensigtsmæssige på grundlag af historiske data og historiske begivenheder

ii)

kriterierne i nr. i) er i overensstemmelse med den interne risikostyring af værdiforringelsesrisici

iii)

det værdiforringelsesniveau, der konstateres som følge af de i nr. i) nævnte hændelser, er baseret på en objektiv begrundelse