Članak 39. 2

i.

sljedivost pozicija iz knjige pozicija kojima se ne trguje uvrštenih u opseg alternativnog pristupa internih modela i točnost računovodstvenih ili fer vrijednosti koje su bile osnova za izračun kapitalnih zahtjeva za tržišni rizik, kako je propisano u člancima 3. i 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577;

ii.

da se pozicije iz knjige pozicija kojima se ne trguje izložene deviznom ili robnom riziku knjižene na određeni datum uključe u izračun mjere rizika očekivanog manjka iz članka 325.bb Uredbe (EU) br. 575/2013 ili mjere rizika prema stresnom scenariju iz članka 325.bk te uredbe;

iii.

da se sve devizne pozicije koje proizlaze iz promjene izvještajne valute na različitim razinama konsolidacije („rizik preračunavanja”) uključe u opseg pozicija podložnih deviznom riziku;

iv.

točnu identifikaciju deviznih pozicija koje ispunjavaju uvjete za primjenu postupka iz članka 3. stavka 4. i članka 5. stavka 1. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577, kad institucija primjenjuje taj postupak;

v.

točnu i potpunu identifikaciju stavki koje ispunjavaju uvjete iz članka 3. stavka 6. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577;

i.

razlikuju li se devizne pozicije za koje institucija primjenjuje odstupanje iz članka 3. stavka 4. i članka 5. stavka 1. drugog podstavka Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577 od deviznih pozicija za koje institucija ne primjenjuje to odstupanje;

ii.

jesu li ažurirane samo posljednje dostupne računovodstvene ili fer vrijednosti za faktore valutnog rizika kako bi se utvrdila vrijednost određene pozicije prije primjene scenarija budućih šokova, osim ako se primjenjuje postupak iz članka 3. stavka 4. te uredbe, kako je propisano u članku 3. stavku 3. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577;

iii.

jesu li za pozicije za koje se primjenjuje postupak iz članka 5. stavka 1. drugog podstavka te uredbe ažurirani svi faktori rizika kako bi se utvrdila vrijednost određene pozicije prije primjene scenarija budućih šokova, kako je propisano u članku 3. stavku 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) 2023/1577;

i.

jesu li primjereni kriteriji institucije za utvrđivanje događaja koji uzrokuju umanjenje vrijednosti, na temelju povijesnih podataka i događaja;

ii.

jesu li kriteriji iz podtočke i. usklađeni s internim upravljanjem rizikom od umanjenja vrijednosti;

iii.

je li stupanj priznatog umanjenja vrijednosti nakon događaja iz podtočke i. utemeljen na objektivnim razlozima;