Articolo 39 2

i)

la tracciabilità delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione che ricadono nell’ambito di applicazione del metodo alternativo dei modelli interni e la correttezza dei valori contabili o dei valori equi utilizzati come base per il calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio di mercato, come previsto dagli articoli 3 e 4 del regolamento delegato (UE) 2023/1577;

ii)

che le posizioni esterne al portafoglio di negoziazione soggette al rischio di cambio o al rischio di posizione in merci registrate in una determinata data siano incluse nel calcolo della misura del rischio di perdita attesa di cui all’articolo 325 quinquinquagies del regolamento (UE) n. 575/2013 o della misura del rischio di scenario di stress di cui all’articolo 325 quatersexagies di detto regolamento;

iii)

che eventuali posizioni soggette al rischio di cambio derivanti da un cambiamento della valuta utilizzata per le segnalazioni ai vari livelli di consolidamento («rischio di conversione») siano incluse nell’insieme delle posizioni soggette al rischio di cambio;

iv)

la corretta individuazione delle posizioni in valuta estera che soddisfano le condizioni per il ricorso al trattamento di cui all’articolo 3, paragrafo 4, e all’articolo 5, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento delegato (UE) 2023/1577, laddove l’ente utilizzi tale trattamento;

v)

la corretta e completa individuazione degli elementi che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 3, paragrafo 6, del regolamento delegato (UE) 2023/1577;

i)

se le posizioni in valuta estera per le quali l’ente si avvale della deroga di cui all’articolo 3, paragrafo 4, e all’articolo 5, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento delegato (UE) 2023/1577 sono distinte dalle posizioni in valuta estera per le quali l’ente non si avvale di tale deroga;

ii)

se, per determinare il valore della posizione prima dell’applicazione dello scenario di shock futuri, sono aggiornati solo i fattori di rischio di cambio dell’ultimo valore contabile disponibile o dell’ultimo valore equo disponibile, come previsto dall’articolo 3, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) 2023/1577, a meno che non sia utilizzato il trattamento di cui all’articolo 3, paragrafo 4, di detto regolamento;

iii)

se, per le posizioni per le quali è utilizzato il trattamento di cui all’articolo 5, paragrafo 1, secondo comma, di detto regolamento, tutti i fattori di rischio sono aggiornati per determinare il valore della posizione prima dell’applicazione dello scenario di shock futuri, come previsto dall’articolo 3, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) 2023/1577;

i)

se i criteri stabiliti dall’ente per individuare eventi che determinano una riduzione di valore sono appropriati e si basano su dati storici e su eventi storici;

ii)

se i criteri di cui al punto i) sono coerenti con la gestione interna del rischio di riduzione di valore;

iii)

se il livello della riduzione di valore riconosciuta a seguito degli eventi di cui al punto i) è basato su una motivazione oggettiva;