5.3 Διαδικασίες των επιτροπών

Η επιτροπή διαχείρισης κινδύνων θα πρέπει να συνεργάζεται με άλλες επιτροπές των οποίων οι δραστηριότητες ενδέχεται να έχουν αντίκτυπο στη στρατηγική κινδύνου (π.χ. επιτροπές ελέγχου και αποδοχών) και να διατηρεί τακτική επικοινωνία με τις λειτουργίες του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης του ιδρύματος, και ειδικότερα με τη λειτουργία διαχείρισης κινδύνων .

Εφόσον έχει συσταθεί, η επιτροπή διαχείρισης κινδύνων υποχρεούται, με την επιφύλαξη των καθηκόντων της επιτροπής αποδοχών, να εξετάζει εάν τα κίνητρα που προβλέπουν οι πολιτικές και οι πρακτικές αποδοχών λαμβάνουν υπόψη τον κίνδυνο, το κεφάλαιο, τη ρευστότητα, καθώς και την πιθανότητα και το χρονοδιάγραμμα κερδών του ιδρύματος.

Σύμφωνα με την οδηγία 2006/43/ΕΚ²⁰ , εφόσον έχει συσταθεί, η επιτροπή ελέγχου θα πρέπει, μεταξύ άλλων:

• α. να παρακολουθεί την αποτελεσματικότητα των συστημάτων του ιδρύματος για τον εσωτερικό έλεγχο ποιότητας και τη διαχείριση κινδύνων και, κατά περίπτωση, της λειτουργίας εσωτερικής επιθεώρησής του, όσον αφορά τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση του ελεγχόμενου ιδρύματος, χωρίς να παραβιάζει την ανεξαρτησία του·
• β. να επιβλέπει την καθιέρωση λογιστικών πολιτικών από το ίδρυμα·
• γ. να παρακολουθεί τη διαδικασία χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και να υποβάλλει συστάσεις που αποσκοπούν στην εξασφάλιση της ακεραιότητάς της·
• δ. να ανασκοπεί και να παρακολουθεί την ανεξαρτησία των νόμιμων ελεγκτών ή των ελεγκτικών γραφείων σύμφωνα με τα άρθρα 22, 22α, 22β, 24α και 24β της οδηγίας 2006/43/ΕΕ και το άρθρο 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014²¹ , και ιδίως την καταλληλότητα της παροχής συμπληρωματικών υπηρεσιών στο ελεγχόμενο ίδρυμα σύμφωνα με το άρθρο 5 του εν λόγω κανονισμού·
• ε. να παρακολουθεί τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων και των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων και ιδίως την απόδοσή του, λαμβάνοντας υπόψη οποιαδήποτε πορίσματα και συμπεράσματα της αρμόδιας αρχής σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014·

στ. να είναι υπεύθυνη για τη διαδικασία επιλογής εξωτερικών νόμιμων ελεγκτών ή ελεγκτικών γραφείων και να προτείνει προς έγκριση από το αρμόδιο όργανο του ιδρύματος τον διορισμό (σύμφωνα με το άρθρο 16 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014, εκτός εάν εφαρμόζεται το άρθρο 16 παράγραφος 8 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 537/2014), την αμοιβή και την παύση τους·

• ζ. να επανεξετάζει το εύρος του ελέγχου και τη συχνότητα του υποχρεωτικού ελέγχου των ετήσιων ή ενοποιημένων λογαριασμών·
• η. σύμφωνα με το άρθρο 39 παράγραφος 6 στοιχείο α) της οδηγίας 2006/43/ΕΚ, να ενημερώνει το διοικητικό ή το εποπτικό όργανο της ελεγχόμενης οντότητας για το αποτέλεσμα του υποχρεωτικού ελέγχου και να επεξηγεί πώς συνέβαλε ο υποχρεωτικός έλεγχος στην ακεραιότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και ποιος ήταν ο ρόλος της επιτροπής ελέγχου στην εν λόγω διαδικασία· και
• θ. να παραλαμβάνει και να λαμβάνει υπόψη τις εκθέσεις ελέγχου.

²⁰ Οδηγία 2006/43/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 17ης Μαΐου 2006, για τους υποχρεωτικούς ελέγχους των ετήσιων και των ενοποιημένων λογαριασμών, για την τροποποίηση των οδηγιών 78/660/ΕΟΚ και 83/349/ΕΟΚ του Συμβουλίου και για την κατάργηση της οδηγίας 84/253/ΕΟΚ του Συμβουλίου (ΕΕ L 157 της 9.6.2006, σ. 87), όπως τροποποιήθηκε τελευταία με την οδηγία 2014/56/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 16ης Απριλίου 2014.

²¹ Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 537/2014 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 16ης Απριλίου 2014, σχετικά με ειδικές απαιτήσεις όσον αφορά τον υποχρεωτικό έλεγχο οντοτήτων δημοσίου συμφέροντος και την κατάργηση της απόφασης 2005/909/ΕΚ της Επιτροπής (ΕΕ L 15 8 της 27.5.2014, σ. 77).

Σύμφωνα με το άρθρο 76 παράγραφος 3 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, οι αρμόδιες αρχές μπορούν να επιτρέπουν στα ιδρύματα που δεν θεωρούνται σημαντικά να συνιστούν κοινή επιτροπή αποτελούμενη από την επιτροπή διαχείρισης κινδύνων και, εφόσον έχει συσταθεί, την επιτροπή ελέγχου όπως αναφέρεται στο άρθρο 39 της οδηγίας 2006/43/ΕΚ.

Εάν έχουν συγκροτηθεί επιτροπές διαχείρισης κινδύνων και ανάδειξης υποψηφίων σε μη σημαντικά ιδρύματα, αυτά μπορούν να προβαίνουν σε σύσταση κοινής επιτροπής αποτελούμενης από τις προαναφερθείσες επιτροπές. Σε αυτή την περίπτωση, τα εν λόγω ιδρύματα θα πρέπει να τεκμηριώνουν τους λόγους για τους οποίους έχουν επιλέξει να συστήσουν κοινή επιτροπή, καθώς και τον τρόπο με τον οποίο η συγκεκριμένη προσέγγιση επιτυγχάνει τους στόχους των επιτροπών.