13.1 Επικεφαλής των λειτουργιών του συστήματος εσωτερικού ελέγχου

Οι επικεφαλής των λειτουργιών του συστήματος εσωτερικού ελέγχου θα πρέπει να ορίζονται σε κατάλληλο ιεραρχικό επίπεδο που παρέχει στον επικεφαλής της εκάστοτε λειτουργίας ελέγχου τις κατάλληλες εξουσίες και το κύρος που απαιτούνται για την άσκηση των αρμοδιοτήτων του. Ο επικεφαλής της λειτουργίας κανονιστικής συμμόρφωσης, και εφόσον υπάρχουν, οι επικεφαλής των λειτουργιών διαχείρισης κινδύνου και εσωτερικής επιθεώρησης θα πρέπει να αναφέρονται και να λογοδοτούν απευθείας στο διοικητικό όργανο, ενώ και οι επιδόσεις τους θα πρέπει να αξιολογούνται από το διοικητικό όργανο.

Όπου κρίνεται σκόπιμο, οι επικεφαλής των λειτουργιών του συστήματος εσωτερικού ελέγχου θα πρέπει να είναι σε θέση να έχουν πρόσβαση και να αναφέρονται απευθείας στην εποπτική λειτουργία του διοικητικού οργάνου για να θέτουν προβληματισμούς και να την προειδοποιούν, κατά περίπτωση, όταν συγκεκριμένες εξελίξεις επηρεάζουν ή ενδέχεται να επηρεάσουν τον εκδότη ART S . Η δυνατότητα αυτή δεν θα πρέπει να εμποδίζει τους επικεφαλής των λειτουργιών του συστήματος εσωτερικού ελέγχου να υποβάλλουν αναφορές και μέσω των τακτικών διαύλων αναφοράς.

Ο εκδότης ART S θα πρέπει να διαθέτει τεκμηριωμένες διαδικασίες αναφορικά με τον διορισμό και την απομάκρυνση του επικεφαλής κάποιας λειτουργίας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου. Σε κάθε περίπτωση, οι επικεφαλής των λειτουργιών εσωτερικού ελέγχου δεν θα πρέπει να απομακρύνονται χωρίς την προηγούμενη έγκριση του διοικητικού οργάνου υπό την εποπτική του αρμοδιότητα, εφόσον έχει συσταθεί.