13.1 Responsabili delle funzioni di controllo interno

I responsabili delle funzioni di controllo interno dovrebbero essere stabiliti a un livello gerarchico adeguato che fornisca al responsabile della funzione di controllo l’autorità appropriata e il peso necessario per adempiere alle proprie responsabilità. Il responsabile della conformità e, laddove istituiti, i responsabili delle funzioni di gestione dei rischi e di audit interno dovrebbero riferire e rispondere direttamente all’organo di amministrazione, che dovrebbe esaminarne le prestazioni.

Laddove necessario, i responsabili delle funzioni di controllo interno dovrebbero poter accedere e riferire direttamente all’organo di amministrazione nella sua funzione di supervisione strategica, al fine di sollevare dubbi e avvisare la funzione di supervisione strategica, laddove opportuno, in merito a sviluppi specifici che interessano o possano interessare l’emittente di ART. Ciò non dovrebbe impedire ai responsabili delle funzioni di controllo di trasmettere informazioni anche all’interno delle normali linee di segnalazione.

Gli emittenti di ART dovrebbero disporre di processi documentati per assegnare la posizione di responsabile di una funzione di controllo interno e per revocarne le responsabilità. In ogni caso, i responsabili delle funzioni di controllo interno non dovrebbero essere rimossi senza la previa approvazione dell’organo di amministrazione nella sua funzione di supervisione strategica, ove presente.