13.1 Hoofden van de internecontrolefuncties

Hoofden van internecontrolefuncties dienen op een zodanig hiërarchisch niveau te worden aangesteld dat zij het gezag en de status krijgen die nodig zijn om hun verantwoordelijkheden te vervullen. Daartoe dienen de hoofden van de risicobeheer- en, indien ingesteld, compliance- en interne auditfuncties te rapporteren en rechtstreeks verantwoording af te leggen aan het leidinggevend orgaan, en dienen hun prestaties te worden getoetst door het leidinggevend orgaan.

Waar nodig dienen de hoofden van internecontrolefuncties toegang te kunnen krijgen tot en rechtstreeks te rapporteren aan het leidinggevend orgaan in zijn toezichtfunctie om punten van zorg aan te kaarten en de toezichtfunctie, waar nodig, te waarschuwen wanneer specifieke ontwikkelingen gevolgen hebben of kunnen hebben voor de uitgever van ART’s. Dit mag de hoofden van internecontrolefuncties er niet van weerhouden eveneens te rapporteren binnen de reguliere rapportagelijnen.

Uitgevers van ART’s dienen te beschikken over gedocumenteerde processen voor de toewijzing van de functie van hoofd van een interne controlefunctie en voor de intrekking van zijn of haar verantwoordelijkheden. De hoofden van internecontrolefuncties mogen in geen geval uit hun functie worden ontheven zonder voorafgaande goedkeuring van het leidinggevend orgaan in zijn toezichtfunctie, indien dit is ingesteld.