13.1 A belsőkontroll - funkciót ellátó egységek vezetői

A belsőkontroll - funkciót ellátó egységek vezetőinek a hierarchia megfelelő szintjén kell elhelyezkedniük, ami a kontroll- funkciót ellátó egység vezetője számára a feladatai ellátásához megfelelő felhatalmazást és kompetenciát biztosít. A megfelelőségbiztosítási terület vezetője, valamint – ha létrehoztak ilyeneket – a kockázatkezelési és belső ellenőrzési funkciókat ellátó egységek vezetői a vezető testületnek tartoznak beszámolási és közvetlen elszámolási kötelezettséggel, és teljesítményüket a vezető test ületnek kell értékelnie.

Szükség esetén a belsőkontroll - funkciót ellátó egységek vezetői számára lehetővé kell tenni, hogy közvetlenül kapcsolatba tudjanak lépni a felügyeleti feladatot ellátó vezető testülettel, és közvetlenül ennek a testületnek kell beszámolniuk, ha aggályaiknak kívánnak hangot adni, illetve figyelmeztetni akarják a felügyeleti feladatot ellátó testületet, adott esetben akkor, ha bizonyos fejlemények hatással vannak vagy lehetnek az eszközalapútoken-kibocsátóra. Ez nem akadályozhatja meg a belsőkontroll -funkciót ellátó egységek vezetőit a szokásos jelentéstételi útvonalak használatában.

Az eszközalapútoken-kibocsátóknak dokumentált folyamatokat kell bevezetniük a belsőkontroll - funkciót ellátó egységek vezetőinek kijelölésére és feladatköreik visszavonására vonatkozóan. A belsőkontroll - funkciót ellátó egységek vezetőit semmiképpen sem lehe t elmozdítani a felügyeleti feladatot ellátó vezető testület előzetes jóváhagyása nélkül.