13.1. Iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītāji

Iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājiem būtu jānodrošina atbilstošs hierarhijas līmenis, kas piešķir kontroles funkciju struktūras vadītājam pietiekamas pilnvaras un autoritāti viņa pienākumu izpildei. Atbilstības un, ja ir izveidotas, riska pārvaldības un iekšējās audita funkciju struktūru vadītājiem jāsniedz ziņojumi un jābūt tieši pakļautiem vadības struktūrai, un viņu darbība jāizvērtē vadības struktūrai.

Vajadzības gadījumā iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājiem jāspēj piekļūt vadības struktūrai un tieši ziņot tai par to uzraudzības funkciju, lai paustu bažas un vajadzības gadījumā brīdinātu par uzraudzības funkcijas nodrošināšanu, ja konkrētas norises ietekmē vai var ietekmēt ART emitentu. Tam nevajadzētu iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājiem liegt iespēju ziņot, izmantojot arī parasto pārskatu sniegšanas kārtību.

ART emitentiem jāizveido dokumentēti procesi, kā amatā ieceļams iekšējās kontroles funkcijas struktūras vadītāj s un kā viņš atbrīvojams no amata. Jebkurā gadījumā iekšējās kontroles funkciju struktūru vadītājus nevajadzētu atbrīvot no amata, pirms nav saņemts vadības struktūras kā uzraudzības funkcijas veicējas, ja tā ir izveidota, apstiprinājums.