13.1 Vodje funkcij notranjih kontrol

Vodje funkcij notranjih kontrol morajo biti vzpostavljeni na hierarhično dovolj visoki ravni, ki jim zagotavlja ustrezna pooblastila in dovolj visok položaj, potreben za izpolnjevanje njihovih odgovornosti. Vodja spremljanja skladnosti poslovanja, in če sta vzpostavljena, vodja funkcije upravljanja tveganj in vodja funkcije notranje revizije bi morali poročati in biti neposredno odgovorni upravljalnemu organu, ki bi moral pregledovati tudi njihovo delo.

Vodje funkcij notranjih kontrol bi morali imeti po potrebi dostop do upravljalnega organa v nadzorni funkciji in mu neposredno poročati, da izrazijo pomisleke in nadzorno funkcijo po potrebi opozorijo na posamezne dogodke, ki vplivajo ali bi lahko vplivali na izdajatelja žetonov, vezanih na sredstva. To vodjem funkcij notranjih kontrol ne bi smelo preprečiti poročanja tudi v okviru običajnih linij poročanja.

Izdajatelji žetonov, vezanih na sredstva, bi morali imeti vzpostavljene dokumentirane postopke za dodelitev položaja vodje funkcije notranjih kontrol in za odvzem njegovih pristojnosti. Vodje funkcij notranjih kontrol v nobenem primeru ne bi smeli biti raz rešeni brez predhodne odobritve upravljalnega organa v nadzorni funkciji, če je vzpostavljena.