14.1.2 Riskiherkät suoritusperusteet

225.Laitoksen tulisi määrittää henkilöitä, liiketoimintayksiköitä ja laitosta varten suoritusperusteita, jotka ovat sekä määrällisiä että laadullisia ja joilla mitataan sekä taloudellisia että muita tuloksia. Suoritusperusteiden ei tulisi kannustaa liialliseen riskinottoon tai tuotteiden harhaanjohtavaan myyntiin.

226.Laitoksen tulisi käyttää tasapuolisesti määrällisiä ja laadullisia sekä absoluuttisia ja suhteellisia perusteita.

227.Riskien ja suoritusten mittauksessa käytettävät perusteet tulisi liittää mahdollisimman tiiviisti sen nimetyn henkilön ja henkilöstöryhmän tekemiin päätöksiin, joiden suorituksia mitataan, ja perusteilla tulisi varmistaa, että palkkion myöntämisprosessi vaikuttaa tarkoituksenmukaisella tavalla henkilöstön toimintaan.

228.Suoritusperusteihin tulisi sisältyä saavutettavissa olevia tavoitteita ja mittareita, joihin nimetty henkilö voi vaikuttaa jossain määrin suoraan. Esimerkiksi lainavirkailijan työsuorituksen mittarina voidaan käyttää kyseisen henkilön alulle panemien tai valvomien lainojen tuottoa, ja liiketoimintayksikön esimiehen työsuorituksen mittarina kyseisen yksikön johtoryhmän työn tulosta. Suorituksen arvioinnissa tulisi mitata tosiasiallisesti toteutuneet tulokset.

229.Määrällisten perusteiden tulisi kattaa riittävän pitkä ajanjakso, jotta siinä tulisi asianmukaisesti esiin nimettyjen henkilöiden, liiketoimintayksiköiden ja laitoksen ottamat riskit. Määrällisiin perusteisiin tulisi tehdä riskikorjauksia, ja niihin tulisi sisältyä taloudellista tehokkuutta lisääviä toimenpiteitä. Suoritusperusteita voivat olla esimerkiksi pääoman riskikorjattu tuotto (RAROC), riskikorjatun pääoman tuotto (RORAC), taloudellinen voitto, sisäinen taloudellinen riskipääoma, taloudellinen nettovaikutus, riskikorjattu varainhankinnan kustannus, sisäisen pääoman riittävyyden arviointimenettelystä johdetut riskiluvut tai taloudelliset luvut, jotka koskevat toimintojen (esim. laitoksen tukitoimintojen, kuten oikeudellisen yksikön ja henkilöstöhallinnon) talousarvioita tai niiden operatiivisen riskin profiilia, tai pelkät kirjanpidolliset oikaisut.

230.Liiketoiminnan tehokkuutta mittaavat indikaattorit (esim. voitot, myyntituotot, tuottavuus, kustannus- ja volyymimittarit) tai eräät markkinaperusteet (esim. osakekurssi ja osakkeenomistajien saama kokonaistuotto) eivät sisällä eksplisiittisiä riskikorjauksia ja kattavat hyvin lyhyen aikavälin, joten ne eivät tuo riittävästi esiin kaikkia nimetyn henkilön toimiin liittyviä riskejä. Tällaiset suoritusperusteet edellyttävät ylimääräisiä riskikorjauksia.

231.Laadulliset perusteet (kuten tulosten saavuttaminen, strategian noudattaminen riskinottohalun puitteissa sekä sääntöjen noudattaminen) tulisi ottaa huomioon laitoksen, liiketoimintayksikön tai yksittäisen henkilön tasolla. Laadullisia perusteita voivat olla esimerkiksi strategisten tavoitteiden saavuttaminen, asiakastyytyväisyys, riskienhallintaperiaatteiden noudattaminen, laitoksen sisäisten ja ulkopuolisten sääntöjen noudattaminen, johtamistaidot, ryhmätyöskentelyvalmiudet, luovuus, motivaatio ja yhteistyö muiden liiketoimintayksiköiden, sisäisen valvonnan ja laitoksen tukitoimintojen kanssa.

1. Yleiskatsaus

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

3. Liittyvät standardit

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/