14.1.2 Criteri di risultato sensibili al rischio

225.Gli enti dovrebbero stabilire e documentare criteri di risultato sia quantitativi che qualitativi, inclusi criteri finanziari e non finanziari, per i singoli individui, le unità operative e l’ente. I criteri di risultato non dovrebbero incentivare l’assunzione di rischi eccessivi o la vendita abusiva dei prodotti.

226.Gli enti dovrebbero utilizzare un adeguato equilibrio tra i criteri quantitativi e qualitativi, nonché criteri assoluti e relativi.

227.I criteri utilizzati per misurare il rischio e i risultati dovrebbero essere collegati il più possibile alle decisioni prese dal membro del personale più rilevante e alla categoria di membri del personale soggetta alla misurazione dei risultati e dovrebbero garantire che il processo di riconoscimento abbia un impatto adeguato sul comportamento del personale.

228.I criteri di risultato dovrebbero includere obiettivi conseguibili e parametri sui quali il membro del personale più rilevante eserciti un’influenza diretta. Ad esempio, variabili a livello individuale per un funzionario addetto ai prestiti potrebbero essere gli andamenti dei prestiti originati o monitorati da tale persona, mentre per il dirigente di un’unità operativa potrebbero essere i risultati del team di gestione di tale unità. Quando si valutano i risultati, dovrebbero essere misurati i risultati e gli esiti effettivamente realizzati.

229.I criteri quantitativi dovrebbero coprire un periodo sufficientemente lungo per riflettere adeguatamente il rischio assunto dai membri del personale più rilevante, dalle unità operative e dall’ente e dovrebbero essere adeguati al rischio e includere misure di efficienza economica. Esempi di criteri di risultato sono il rendimento del capitale aggiustato per il rischio (RAROC), il ritorno sul capitale aggiustato per il rischio (RORAC), il profitto economico, il capitale interno di rischio economico, il contributo economico netto, il costo di finanziamento aggiustato per il rischio, i parametri di rischio derivati dal processo di valutazione dell’adeguatezza patrimoniale

• o dati finanziari relativi al budget delle funzioni (ad esempio per la funzione aziendale, comprese le risorse legali e umane) o al loro profilo di rischio operativo, o rettifiche contabili pure. 230.Gli indicatori dell’efficienza operativa (ad esempio, i profitti, i ricavi, la produttività, i costi e le metriche di volume) o alcuni criteri di mercato (ad esempio, il prezzo delle azioni e il rendimento totale per gli azionisti) non incorporano un esplicito aggiustamento per il rischio e sono a brevissimo termine e quindi non sufficienti per riflettere tutti i rischi delle attività del membro del personale più rilevante. Tali criteri di risultato richiedono ulteriori aggiustamenti per il rischio.

231.I criteri qualitativi (come il raggiungimento dei risultati, il rispetto della strategia nell’ambito della propensione al rischio e l’esperienza in materia di conformità) dovrebbero essere pertinenti a livello di ente, unità operativa o singoli individui. Esempi di tali criteri qualitativi sono: conseguimento di obiettivi strategici, soddisfazione dei clienti, osservanza della politica di gestione del rischio, conformità alle norme interne ed esterne, leadership, attitudine al lavoro di squadra, creatività, motivazione e cooperazione con altre unità operative e con le funzioni di controllo aziendali e interne.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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