15.7.1 Malus i povrat (primitaka)

290.Mehanizmi malusa i povrata izričiti su naknadni mehanizmi ispravaka vrijednosti za rizike kada sama institucija ispravlja vrijednost primitaka identificiranog zaposlenika na temelju takvih mehanizama (npr. smanjenjem dodijeljenih novčanih primitaka ili smanjenjem broja ili vrijednosti dodijeljenih instrumenata). 291.Ne dovodeći u pitanje opća načela nacionalnog ugovornog ili radnog prava, institucije moraju moći primijeniti mehanizme malusa ili povrata do 100 % ukupnih varijabilnih primitaka u skladu s člankom 94. stavkom 1. točkom (n) Direktive 2013/36/EU, neovisno o metodi isplate, uključujući mehanizme odgode ili zadržavanja.

292.Naknadni ispravci vrijednosti za rizike uvijek trebaju biti povezani s uspješnošću ili rizicima. Trebaju odgovarati stvarnim ishodima rizika ili promjenama u stalno prisutnim rizicima institucije, poslovne linije i aktivnosti zaposlenika. Ne bi se trebali temeljiti na iznosima isplaćenih dividendi ili povijesnom kretanju cijene dionica.

293.Institucije bi trebale analizirati jesu li prethodni ispravci vrijednosti za rizike bili dostatni, npr. jesu li rizici izostavljeni ili podcijenjeni ili su novi rizici utvrđeni ili je došlo do neočekivanih gubitaka. Omjer u kojem je potreban naknadni ispravak vrijednosti za rizike ovisi o točnosti prethodnog ispravka za rizike i institucija ga treba provesti na temelju retroaktivnog ispitivanja.

294.Pri određivanju kriterija za primjenu mehanizama malusa i povrata u skladu s člankom 94. stavkom 1. točkom (n) Direktive 2013/36/EU, institucije bi također trebale odrediti razdoblje tijekom kojeg će se mehanizmi malusa i povrata primjenjivati na identificirane zaposlenike. Ovo razdoblje trebalo bi obuhvaćati barem razdoblje odgode i razdoblje zadržavanja. Institucija može razlikovati kriterije za primjenu malusa i kriterije za primjenu povrata. Povrat bi se posebno trebao primijeniti u slučaju prijevare ili drugog ponašanja s namjerom prijevare ili grubog nehaja koji je doveo do značajnih gubitaka.

295.Institucije bi trebale upotrijebiti barem početno upotrijebljene kriterije uspješnosti i rizika kako bi osigurale poveznicu između početnog mjerenja uspješnosti i retroaktivnog ispitivanja. Osim kriterija utvrđenih člankom 94. stavkom 1. točkom (n) podtočkama i. i ii. Direktive 2013/36/EU, institucije bi trebale koristiti posebne kriterije, uključujući:

• a. dokaz o povredi dužnosti ili ozbiljnoj grešci zaposlenika (npr. kršenje etičkog kodeksa ponašanja i ostalih internih propisa, naročito ako se odnose na rizike);
• b. je li institucija i/ili poslovna jedinica naknadno pretrpjela značajan pad u svojoj financijskoj uspješnosti (npr. posebni indikatori poslovanja);
• c. je li u instituciji i/ili poslovnoj jedinici u kojoj radi identificirani zaposlenik došlo do značajnog propusta u upravljanju rizicima;
• d. značajna povećanja osnove ekonomskog ili regulatornog kapitala u instituciji ili poslovnoj jedinici;
• e. bilo kakve regulatorne sankcije, odnosno kaznene, upravne, disciplinske ili druge sankcije, u slučaju kada je ponašanje identificiranog zaposlenika doprinijelo sankciji.

296.U slučaju kada je malus moguće primijeniti u trenutku stjecanja odgođenog plaćanja, institucije mogu odabrati, ako je to moguće, hoće li primijeniti mehanizam povrata nakon isplate ili stjecanja varijabilnih primitaka. Primjena mehanizma malusa možda neće biti moguća ako se primjenjuje izuzeće iz članka 94. stavka 3. Direktive 2013/36/EU jer nije primijenjen zahtjev za odgodu varijabilnih primitaka; institucije trebaju osigurati da se povrat može primjenjivati.

297.Mehanizmi malusa ili povrata primitaka trebali bi, ako je to primjereno, dovesti do smanjenja varijabilnih primitaka. Izričiti naknadni ispravak vrijednosti za rizike ni u kojem slučaju ne bi trebao dovesti do povećanja početno dodijeljenih varijabilnih primitaka ili, u slučajevima kada je mehanizam malusa ili povrata primitaka već primijenjen u prošlosti, do povećanja smanjenih varijabilnih primitaka.

1. Pregled

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/