15.7.1 Malusi in vračilo sredstev

290.Dogovori o sistemu malusa ali vračilu sredstev so eksplicitni mehanizmi naknadnih prilagoditev variabilnih prejemkov tveganjem, kadar institucija sama prilagaja prejemke zaposlenega na podlagi takih mehanizmov (npr. z znižanjem dodeljenega prejemka v denarju ali zmanjšanjem števila ali vrednosti dodeljenih instrumentov).

291.Institucije bi morale biti v skladu s členom 94(1)(n) Direktive 2013/36/EU zmožne uporabljati dogovore o sistemu malusa ali vračilu sredstev za do 100 % celotnih variabilnih prejemkov ne glede na metodo, ki jo uporabljajo za plačilo, ter brez poseganja v splošna načela nacionalnega pogodbenega ali delovnega prava.

292.Naknadne prilagoditve variabilnih prejemkov tveganjem bi morale biti vedno povezane z uspešnostjo ali prevzetimi tveganji. Upoštevati bi morale učinke izpostavljenosti prevzetim tveganjem ali spremembe izpostavljenosti tveganjem institucije, poslovnega področja ali dejavnosti zaposlenih. Ne bi smele temeljiti na znesku izplačanih dividend ali spremembah cene delnic.

293.Institucije bi morale analizirati, ali so bile njihove prvotne predhodne prilagoditve variabilnih prejemkov tveganjem zadostne, npr. ali so bila tveganja izpuščena ali prenizko ocenjena oziroma ali so bila opredeljena nova tveganja ali pa je prišlo do nepričakovanih izgub. Obseg potrebne naknadne prilagoditve variabilnega prejemka tveganjem je odvisen od natančnosti njegove predhodne prilagoditve tveganjem in bi ga morala institucija določiti na podlagi testiranja za nazaj.

294.Institucije bi morale pri določanju meril za uporabo malusov ali vračila sredstev v skladu s členom 94(1)(n) Direktive 2013/36/EU določiti tudi obdobje, v katerem se bo malus ali vračilo sredstev uporabljalo za zaposlene, katerih poklicne dejavnosti pomembno vplivajo na profil tveganosti institucij. To obdobje bi moralo zajemati vsaj obdobje odložitve in obdobje zadržanja. Institucije lahko določijo različna merila za uporabo malusa in vračila sredstev. Vračilo sredstev bi bilo treba zlasti uporabiti v primerih goljufij ali drugih naklepnih dejanj ali hude malomarnosti, ki je povzročila velike izgube.

295.Institucije bi morale za zagotovitev povezave med prvotnim merjenjem uspešnosti in testiranjem za nazaj uporabiti vsaj prvotno uporabljena merila uspešnosti in tveganja. Poleg meril iz točk (i) in (ii) člena 94(1)(n) Direktive 2013/36/EU bi morale uporabiti tudi posebna merila, vključno z:

• a. dokazi o neprimernem ravnanju ali resni napaki zaposlenega (npr. kršitvi kodeksa ravnanja in drugih internih pravil, zlasti v zvezi s tveganji);
• b. dejstvom, ali se finančna uspešnost institucije in/ali poslovne enote pozneje bistveno poslabša (npr. posebni kazalniki poslovanja);
• c. dejstvom, ali je institucija in/ali poslovna enota, v kateri zaposleni dela, doživela precejšen neuspeh pri obvladovanju tveganja;
• d. znatnimi povečanji ekonomske ali regulativne kapitalske osnove institucije ali poslovne enote;
• e. morebitnimi regulativnimi sankcijami, npr. kazenskimi, upravnimi, disciplinskimi ali drugimi, kadar je k sankciji prispevalo ravnanje zadevnega zaposlenega.

296.Kadar se lahko malus uporabi le ob dospelosti odloženega plačila v izplačilo, lahko institucije, kadar je mogoče, uporabijo vračilo sredstev po izplačilu ali dospetju variabilnega prejemka v izplačilo. Uporaba malusa morda ni mogoča, kadar velja odstopanje iz člena 94(3) Direktive 2013/36/EU, ker se zahteva za odložitev variabilnega prejemka ne uporablja; institucije bi morale zagotoviti, da se lahko uporabi vračilo sredstev. 297.Dogovori o malusu in vračilu sredstev bi morali voditi v zmanjšanje variabilnega prejemka, kadar je ustrezno. V nobenem primeru ne bi smela eksplicitna naknadna prilagoditev variabilnega prejemka tveganjem voditi v povečanje prvotno dodeljenega variabilnega prejemka ali, če je bil v preteklosti že uporabljen malus ali vračilo sredstev, v povečanje zmanjšanega variabilnega prejemka.

1. Pregled

1.1 Sklici

1.2 Ugotovljene zahteve

1.3 Povezani standardi

2. Ugotovljene zahteve

3. Povezani standardi

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/