15.7.1 Malus a spätné vrátenie odmeny

290.Opatrenia malusu alebo spätného vrátenia odmeny sú explicitnými mechanizmami úpravy rizika ex post , pri ktorých samotná inštitúcia upravuje odmeny identifikovaných zamestnancov na základe takýchto mechanizmov (napr. znížením priznanej odmeny v peňažných prostriedkoch alebo znížením počtu priznaných nástrojov alebo znížením ich hodnoty).

291.Inštitúcie musia byť bez toho, aby boli dotknuté všeobecné zásady vnútroštátneho zmluvného alebo pracovného práva, schopné uplatniť opatrenia týkajúce sa malusu alebo spätného vrátenia odmeny až do výšky 100 % celkovej pohyblivej zložky odmeňovania v súlade s článkom 94 ods. 1 písm. n) smernice 2013/36/EÚ bez ohľadu na metódu použitú na platbu vrátane opatrení týkajúcich sa odkladu a retenčných opatrení.

292.Úpravy rizika ex post by vždy mali súvisieť s výkonnosťou alebo rizikom. Mali by byť reakciou na výsledky skutočného rizika alebo zmeny pretrvávajúcich rizík činností inštitúcií, obchodných línií alebo zamestnancov. Nemali by byť založené na sume vyplatených dividend alebo na vývoji ceny akcií.

293.Inštitúcie by mali analyzovať, či ich prvotné úpravy rizika ex ante boli dostatočné, napr. či sa riziká vynechali alebo podcenili, či boli určené nové riziká alebo či sa vyskytli neočakávané straty. Rozsah, v ktorom treba uplatniť úpravu rizika ex post , závisí od presnosti úpravy rizika ex ante a mala by ho stanoviť inštitúcia na základe spätného testovania.

294.Pri stanovovaní kritérií pre uplatňovanie malusu a spätného vrátenia odmeny v súlade s článkom 94 ods. 1 písm. n) smernice 2013/36/EÚ by inštitúcie mali stanoviť aj obdobie, počas ktorého sa malus a spätné vrátenie odmeny budú uplatňovať pre identifikovaných zamestnancov. Toto obdobie by sa malo vzťahovať aspoň na obdobie odkladu a odklad (retenčné obdobie). Inštitúcie môžu rozlišovať medzi kritériami pre uplatňovanie malusu a spätného vrátenia odmeny. Spätné vrátenie odmeny by sa malo uplatňovať predovšetkým v prípade podvodu alebo iného konania, zámerného alebo zo závažnej nedbanlivosti, ktoré viedlo k významným stratám.

295.Inštitúcie by mali použiť aspoň pôvodne používané výkonnostné kritériá a kritériá rizík, aby sa zabezpečilo spojenie medzi počiatočným meraním výkonnosti a jeho spätným testovaním. Inštitúcie by popri kritériách stanovených v článku 94 ods. 1 písm. n) bodoch i) a ii) smernice 2013/36/EÚ mali používať presne stanovené kritériá vrátane:

• a. dôkazu o nesprávnom konaní alebo o závažnej chybe zamestnanca (napr. porušenie kódexu správania alebo iných interných predpisov, najmä čo sa týka rizík);
• b. toho, či inštitúcia alebo organizačný útvar následne zaznamená výrazný pokles svojej finančnej výkonnosti (napr. osobitné podnikové ukazovatele);
• c. toho, či inštitúcia alebo organizačný útvar, v ktorom identifikovaný zamestnanec pracuje, zaznamená výrazné problémy s riadením rizík;
• d. významného zvýšenia ekonomickej alebo regulatórnej kapitálovej základne inštitúcie alebo organizačného útvaru;
• e. všetkých regulačných sankcií, napríklad trestných, administratívnych, disciplinárnych alebo iných, v prípadoch, keď konanie identifikovaného zamestnanca prispelo k udeleniu sankcie.

296.Ak sa malus môže uplatňovať len v čase pridelenia odkladu platby, inštitúcie si môžu vybrať, ak je to možné, či využijú spätné vrátenie odmeny po vyplatení alebo pridelení pohyblivej zložky odmeňovania. Uplatnenie malusu nemusí byť možné, ak sa uplatňuje odchýlka podľa článku 94 ods. 3 smernice 2013/36/EÚ, keďže sa neuplatní požiadavka odkladať pohyblivú zložku odmeňovania. Inštitúcie by mali zabezpečiť, že sa môže uplatniť spätné vrátenie odmeny.

297.Opatrenia týkajúce sa malusu a spätného vrátenia odmeny by mali v náležitých prípadoch viesť k zníženiu pohyblivých zložiek odmeňovania. Explicitná úprava rizika ex post nesmie v žiadnom prípade viesť k zvýšeniu pôvodne priznanej pohyblivej zložky odmeňovania alebo v prípadoch, keď sa v minulosti už použil malus alebo spätné vrátenie odmeny, k zvýšeniu zníženej pohyblivej zložky odmeňovania.

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/