5.2 Általános belső irányí tási keretrendszer

Az illetékes hatóságoknak értékelniük kell, hogy a befektetési vállalkozás az (EU) 2019/2034 irányelv 26. cikkének, a belső irányításról szóló EBH - iránymutatásoknak, a megbízható javadalmazási politikákról szóló EBH-iránymutatásoknak¹⁴ , az (EU) 2017/565 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletnek¹⁵ , a MiFID II termékirányítási követelményekről szóló ESMA - iránymutatásoknak¹⁶ , valamint a vezető testület tagjai és a kulcsfontosságú feladatot ellátó személyek alkalmasságának értékeléséről szóló közös ESMA - és EBH-iránymutatásoknak megfelelően szilárd belső irányítási keretrendszert és rendszert hoz -e létre¹⁷ . Az illetékes hatóságoknak értékelniük kell, hogy a befektetési vállalkozás bizonyítja -e legalább a következőket:

• a. a vez ető testület megfelelő és hatékony belső irányítási és belső ellenőrzési keretrendszert hozott létre, hagyott jóvá és felügyel, amely megfelelő és átlátható szervezeti és működési struktúrát és jól működő belső ellenőrzési keretrendszert foglal magában, be leértve a hatékony és eredményes igazgatási és számviteli eljárásokat, valamint egy állandó és hatékony megfelelési funkciót, valamint – adott esetben és arányos esetben – a belső kockázatkezelési és belső ellenőrzési funkciókat, amelyek elegendő hatáskörrel, képességgel és erőforrásokkal rendelkeznek ahhoz, hogy feladataikat függetlenül láthassák el. Amennyiben a befektetési vállalkozás nem hoz létre és nem tart fenn kockázatkezelési és belső ellenőrzési funkciót, az illetékes hatóságoknak értékelniük kell, hogy a belső ellenőrzési keretrendszer tekintetében elfogadott és végrehajtott politikák és eljárások ugyanazt az eredményt hozzák- e, és a végső felelősség a vezető testületnél marad- e;
• b. a vezető testület biztosítja és rendszeres időközönként értékeli a b efektetési vállalkozás belső irányítási rendszerének hatékonyságát, és megteszi a megfelelő lépéseket a feltárt hiányosságok kezelésére;
• c. a vezető testület meghatározta, jóváhagyta és felügyeli az általános üzleti és kockázati stratégiát, beleértve a befekt etési vállalkozás kockázatvállalási hajlandóságának és kockázatkezelési keretrendszerének meghatározását, beleértve a megfelelő szabályzatokat és eljárásokat;
• d. a vezető testület ismeri és érti a befektetési vállalkozás jogi, szervezeti és működési struktúrá ját („ismerje a struktúráját”), különösen, ha a befektetési vállalkozás

14 Az EBH iránymutatásai az (EU) 2019/2034 irányelv szerinti megbízható javadalmazási politikákról (EBA/GL/2021/13).

15 A BIZOTTSÁG (EU) 2017/565 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2016. április 25.) a 2014/65/EU európai parlamenti és tanácsi irányelvnek a befektetési vállalkozások szervezeti követelményei és működési feltételei, valamint az irányelv alkalmazásában meghatározott kifejezések tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 087., 2017.3.31., 1. o.). 16 Az ESMA iránymutatása a MiFID II termékirányítási követelményekről (ESMA35 –43–620).

17 Az ESMA és az EBH közös iránymutatása a vezető testület tagjai és a kulcsfontosságú feladatot ellátó személyek alkalmasságá nak értékeléséről (EBA/GL/2017/12).

összetett struktúrákat foglal magában, és biztosítja, hogy az összhangban legyen jóváhagyott üzleti és kockázati stratégiáival és kockázatvállalási hajlandóságával;

• e. a befektetési válla lkozás megfelelő és átlátható, a célnak megfelelő vállalati struktúrával rendelkezik, amely nem vet fel aggályokat azzal kapcsolatban, hogy a befektetési vállalkozás pénzügyi bűncselekményekkel kapcsolatos célokra használható- e, valamint olyan szilárd vállalati és kockázati kultúrával rendelkezik, amely átfogó, arányos az üzleti modellben és a befektetési vállalkozás

összetettségével, és összhangban van a befektetési vállalkozás kockázatválla lási hajlandóságával;

• f. a befektetési vállalkozás magatartási kódex révén előmozdítja és biztosítja a kockázati kultúrát és a magas szintű etikai szakmai normákat, valamint megfelelő belső riasztási politikákat és eljárásokat vezetett be;
• g. a stratégiákról, a vállalati értékekről, a magatartási kódexről, a kockázatokról és az egyéb politikákról egyértelmű, erőteljes és hatékony kommunikáció áll a személyzet valamennyi érintett tagja felé;
• h. a vezető testület létrehozta, jóváhagyta és felügyeli a tényleges és pote nciális összeférhetetlenségek azonosítására, értékelésére, kezelésére és enyhítésére vagy

fenntartását vállalati szinten, valamint a befektetési vállalkozás és a személyzet magánérdeke i között, beleértve a vezető testület tagjait is, amelyek hátrányosan befolyásolhatják feladataik és felelősségi körük ellátását;

• i. a vezető testület meghatározta és biztosítja a vezető testület tagjaival és azok kapcsolt feleivel történő hitel - és egyéb ügy letek megkötésére vonatkozó keretet;
• j. a befektetési vállalkozások megfelelő belső riasztási politikákat és eljárásokat vezettek be és tartanak fenn, hogy a személyzet egy konkrét, független és autonóm csatornán keresztül jelenthesse az (EU) 2019/2033 rendelet és az (EU) 2019/2034 irányelvet átültető nemzeti rendelkezések potenciális vagy tényleges megsértését;
• k. kiválasztási és alkalmassági értékelési eljárást hajtottak végre a vezető testület tagjai és a kulcsfontosságú feladatot ellátó személyek tekintetében ;
• l. végrehajtották a számviteli és pénzügyi beszámolási rendszerek integritását biztosító intézkedéseket, beleértve a pénzügyi és operatív ellenőrzéseket, valamint a jogszabályoknak és a vonatkozó standardoknak való megfelelést;
• m. a vezető testület létrehozza, felügyeli és rendszeresen értékeli a belső irányítási keretrendszert; és
• n. a stratégiákról, szabályzatokról és eljárásokról a befektetési vállalkozás egészében és a befektetési vállalkozás struktúráiról tájékoztatják az érintett munkavállalókat, és azok egy értelműek, hatékonyak és átláthatók a befektetési vállalkozás

személyzete, részvényesei és egyéb érdekelt felei, valamint az illetékes hatóság számára.

Az illetékes hatóságoknak értékelniük kell, hogy a befektetési vállalkozás általános irányítási keretrendszere magában foglalja- e az új termékjóváhagyási eljárás (NPAP) irányítását és a kiszervezést is. A belső irányítási keret és a befektetési vállalkozásokra vonatkozó kontrollmechanizmusok elemzésekor az illetékes hatóságoknak figyelembe kell venniük a piacfelügyelőktől kapott értékeléseket is, és értékelniük kell, hogy ezek felvetnek -e prudenciális aggályokat. Ez különösen akkor fordulhat elő, ha a megállapítások a befektetési vállalkozás nemzeti cselekvési tervvel és kiszervezéssel kapcsolatos rendszereinek és kontrolljainak lényeges hiányosságaira utalnak. Ezzel szemben, amennyiben az illetékes hatóság értékelése a befektetési vállalkozás belső ellenőrzési és irányítási keretrendszerének, valamint a befektetési vállalkozás egészére kite rjedő kontrollmechanizmusainak hiányosságaira utal, az illetékes hatóságoknak prudenciális aggályokat vetnek fel az NPAP - val és a kiszervezéssel kapcsolatban, az illetékes hatóságoknak meg kell osztaniuk az értékelés eredményét a piacfelügyeleti hatóságokkal.

A 3. kategóriába tartozó befektetési vállalkozások

Az arányosság érdekében és a 3. kategóriába tartozó befektetési vállalkozások esetében az illetékes hatóságoknak legalább azt értékelniük kell, hogy teljesülnek -e a 107. bekezdés a) pontja.