14. Processo di allineamento al rischio

213.Il processo di allineamento al rischio include il processo di misurazione dei risultati e del rischio (sezione 14.1); il processo di riconoscimento (sezione 14.2) e il processo di erogazione (sezione 15). In ogni fase del processo di allineamento al rischio, la remunerazione variabile dovrebbe essere adeguata a tutti i rischi attuali e futuri assunti. Gli enti dovrebbero garantire che gli incentivi ad assumere rischi siano bilanciati da incentivi a gestire i rischi.

214.Gli enti dovrebbero allineare l’orizzonte temporale della misurazione del rischio e dei risultati al ciclo economico dell’ente in un quadro pluriennale. Gli enti dovrebbero stabilire una durata adeguata del periodo di valutazione e dei periodi di erogazione della remunerazione, differenziando tra la remunerazione che dovrebbe essere corrisposta in anticipo e la remunerazione che dovrebbe essere corrisposta dopo i periodi di differimento e di mantenimento. I periodi di valutazione e di erogazione dovrebbero tenere conto dell’attività commerciale e della posizione della categoria di personale più rilevante o, in casi eccezionali, di un singolo membro del personale più rilevante.

215.Nell’ambito del processo di allineamento al rischio, dovrebbe essere utilizzata in tutte le fasi un’adeguata combinazione di criteri quantitativi e qualitativi sotto forma di criteri assoluti e relativi per garantire che tutti i rischi, i risultati e gli aggiustamenti necessari per il rischio siano rispecchiati. L’ente dovrebbe stabilire misure di risultato assolute sulla base della propria strategia, compresi il profilo di rischio e la propensione al rischio. Dovrebbero essere definite misure di risultato relative per confrontare i risultati con quelli di soggetti simili, che possono essere “interni” (cioè all’interno dell’organizzazione) o “esterni” (cioè enti simili). I criteri quantitativi e qualitativi e i processi applicati dovrebbero essere trasparenti e, per quanto possibile, predefiniti. Sia i criteri quantitativi che quelli qualitativi possono basarsi in parte sulla valutazione.

216.Laddove vengano utilizzati approcci discrezionali, gli enti dovrebbero garantire un livello sufficiente di trasparenza e obiettività quando le valutazioni sono espresse:

• a. stabilendo una politica chiaramente formulata in forma scritta che descriva i parametri e le considerazioni fondamentali su cui si baserà la valutazione;
• b. fornendo una documentazione chiara e completa della decisione finale riguardante la quantificazione dei rischi e dei risultati o gli aggiustamenti per il rischio applicati;
• c. coinvolgendo le funzioni di controllo pertinenti;
• d. considerando gli incentivi personali del personale che esprime la valutazione e gli eventuali conflitti di interesse;
• e. attuando controlli e contrappesi appropriati, compresa l’effettuazione di tali aggiustamenti all’interno di un panel che coinvolga il personale delle unità operative, delle funzioni aziendali e di controllo, ecc.;
• f. approvando la valutazione effettuata da una funzione di controllo o ad un livello gerarchico appropriato al di sopra della funzione che effettua la valutazione, ad esempio a livello dell’organo di gestione nella sua funzione di gestione o supervisione strategica o a livello del comitato per le remunerazioni. 217.Gli enti dovrebbero rendere trasparente al personale più rilevante il processo di allineamento al rischio, compresi eventuali elementi basati su valutazioni piuttosto che su fatti o dati oggettivi.

218.Qualora in seguito all’applicazione di parametri discrezionali l’esito finale sia notevolmente diverso dall’esito iniziale basato su parametri predefiniti, gli enti dovrebbero fornire al comitato per le remunerazioni o alla funzione di supervisione strategica informazioni dettagliate al riguardo.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/