+Pamatnostādnes par kredītiestāžu kredītriska pārvaldības praksi un paredzamo kredītzaudējumu uzskaiti (EBA/GL/2017/06)
---+1. Atbilstības un ziņošanas prasības
------+Pamatnostādņu statuss
---------+1. Šis dokuments ietver pamatnostādnes, kas izdotas saskaņā ar Regulas (EK) Nr. 1093/2010 16. pantu …
---------+2. Pamatnostādnēs izklāstīts EBI skatījums uz atbilstošām uzraudzības praksēm Eiropas Finanšu …
------+Ziņošanas prasības
---------+3. Saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 1093/2010 16. panta 3. punktu kompetentajām iestādēm līdz 20. …
---------+4. Paziņojumus publicēs EBI tīmekļa vietnē saskaņā ar 16. panta 3. punktu.
---+2. Priekšmets, piemērošanas joma, adresāti un definīcijas
------+Priekšmets
---------+5. Šajās pamatnostādnēs ir precizēta pareiza kredītiestāžu kredītriska pārvaldības labākā prakse …
---------+6. Šajās pamatnostādnēs sniegti arī norādījumi kompetentajām iestādēm par iestādes kredītriska …
------+Piemērošanas joma
---------+7. Pamatnostādnes attiecas uz kredītiestāžu kredītriska pārvaldības praksi, kas ietekmē kredītriska …
---------+8. Pamatnostādņu pamatā ir Direktīvas 2013/36/ES 74. pants, kurā norādīts, ka iestādēm ir …
---------+9. Pamatnostādnes, kas izklāstītas 4.3 . sadaļā attiecas tikai uz kredītiestādēm, kas finanšu …
---------+10. Attiecībā uz kredītiestādēm, kurām nepiemēro PKZ grāmatvedības regulējumu, kompetentajām …
---------+11. Kompetentajām iestādēm jānodrošina kredītiestāžu atbilstība pamatnostādnēm individuālā …
---------+12. Pamatno stādnes, kas izklāstītas 4.4 . sadaļā, jāuzskata par Direktīvas 2013/36/ES 97. pantā un …
------+Adresāti
---------+13. Šīs pamatnostādnes ir adresētas Regulas (ES) Nr. 1093/2010 4. panta 2. punkta i) apakšpunktā …
---------+14. Pamatnostādnes, kas izklāstītas 4.1., 4.2 . un 4.3 . sadaļā, adresētas arī Regulas (ES) Nr. …
------+Definīcijas
---------+15. Ja vien nav norādīts citādi, Direktīvā 2013/36/ES, Regulā (ES) Nr. 575/2013 un 9. SFPS …
---+3. Īstenošana
------+Piemērošanas datums
---------+16. Pamatnostādnes jāīsteno līdz ar pirmo pārskata periodu, kas sākas 2018. gada 1. janvārī vai …
---+4. Pamatnostādnes par kredītriska pārvaldības praksi un paredzamo kredītzaudējumu uzskaiti
------+4.1 Vispārīgi noteikumi
---------+17. Kredītiestādēm jānodrošina atbilstība pamatnostādnēm tādā veidā, kas ir atbilstoša to lielumam …
---------+18. Kredītiestādēm pienācīgi jāņem vērā arī būtiskuma principa piemērošana. Tomēr nav pieļaujama …
---------+19. Apsverot, kā proporcionalitāti vai būtiskumu ņemt vērā PKZ metodikas izstrādē vai tās …
---------+20. Nedrīkst kavēties ar kredīta kvalitātes stāvokļa pasliktināšanās atzīšanu un attiecīgiem …
---------+21. Piemērojot PKZ uzskaites modeļus, kredītiestādēm jāizskata plašs informācijas klāsts. …
---------+22. Lai laikus atzītu kredītzaudējumus, kredītiestādēm jāizskata uz nākotni vērsta informācija …
---------+23. Kredītiestādēm jāspēj uzskatāmi parādīt, kā tās ir izskatījušas būtisko, saprātīgo un …
---------+24. Izmantotajā informācijā jāiekļauj objektīvi apsvērumi par būtiskiem faktoriem un to ietekmi uz …
------+4.2 Kredītriska pārvaldības prakses un paredzamo kredītzaudējumu uzskaites principi
---------+25. Kredītiestādes vadības struktūrai jābūt atbildīgai par kredītiestādes kredītriska pārvaldības …
---------+26. Lai izpildītu šos pienākumus, vadības struktūrai jāsniedz šādas norādes augstākajai vadībai: a. …
---------+27. Efektīvā iekšējās kontroles sistēmā kredītriska novērtēšanai un aprēķināšanai jāiekļauj: a. …
---------+28. Kredītriska novērtējuma un aprēķina procesam jānodrošina informācija, kas augstākajai vadībai …
---------+29. Kredītiestādēm maksimāli iespējamajā līmenī jālīdzsvaro un jāintegrē kopēji procesi, sistēmas …
---------+30. Kredītiestādes atskaitījumu metodikā skaidri jādokumentē galveno ar kredītriska novērtējumu un …
---------+31. Kredītiestādēm jāievieš atbilstīgi procesi un sistēmas, lai pienācīgi noteiktu, aprēķinātu …
---------+32. Kredītiestādēm jāpieņem un jāievēro rakstiska politika un procedūras, kurās sīki aprakstītas …
---------+33. Pārdomātā kredītriska novērtēšanas un atskaitījumu līmeņa (atkarībā no riska darījuma veida …
---------+34. Kredītiestādes kredītriska noteikšanas procesam jānodrošina, ka kredītriska un PKZ aplēšu …
---------+35. Augstākajai vadībai jāapsver būtiskie fakti un apstākļi, tostarp uz nākotni vērstā informācija …
---------+36. Attiecībā uz faktoriem, kas ir saistīti ar aizņēmēju raksturojumu, kapacitāti un kapitālu …
---------+37. Ja šādi faktori var ietekmēt kredītiestādes spēju atgūt parādus, kredītiestādēm jāapsver …
---------+38. Pārdomātā kredītriska metodikā jāapsver dažādi iespējamie scenāriji, nepaļaujoties tikai uz …
---------+39. Lai gan kredītiestādei nav jānosaka vai jāmodelē iespējamais scenārijs, simulējot scenārijus …
---------+40. Augstākajai vadībai jāspēj uzskatāmi parādīt, ka tā izprot un atbilstīgi apsver objektīvo …
---------+41. Kredītiestāžu grāmatvedības politikā jānorāda un atskaitījumu metodikā jāiekļauj kritēriji …
---------+42. Kā daļa no kredītriska novērtējuma procesa kredītiestādēm jāievieš visaptverošas procedūras un …
---------+43. Kredītriska reitinga piešķiršanas procesā jāiekļauj neatkarīga pārskatīšana. Sākotnēji …
---------+44. Nosakot kredītriska kategoriju pēc sākotnējās kreditēšanas riska darījuma atzīšanas …
---------+45. Mainot esošās atsevišķu riska darījumu vai portfeļu kredītriska kategorijas, kredītiestādēm …
---------+46. Kredītriska reitinga piešķiršanas sistēmā, novērtējot kredītriska izmaiņu ietekmi, jāfiksē visi …
---------+47. Kredītiestādēm jāapraksta kredītriska reitinga piešķiršanas sistēma, skaidri nosakot katru …
---------+48. Kredītriska kategorijas jāpārskata, līdzko tiek saņemta jauna būtiska informācija vai mainās …
---------+49. Kredītiestādēm riska darījumi ar kopīgām kredītriska iezīmēm jāgrupē tādā veidā, kas nodrošina …
---------+50. Kredītiestādes metodika riska darījumu grupēšanai kredītriska novērtēšanas nolūkā (piemēram …
---------+51. Kreditēšanas riska darījumi jāgrupē atbilstoši kopīgām kredītriska iezīmēm, lai kredītriska …
---------+52. Riska darījumus nevajadzētu grupēt tā, ka konkrēta riska darījumu kredītriska pieaugumu …
---------+53. Kredītiestādēm jāievieš uzticams process, lai nodrošinātu kreditēšanas riska darījumu …
---------+54. Kredītiestādēm jāizmanto atskaitījumu pagaidu korekcija tikai kā pagaidu risinājums, jo īpaši …
---------+55. Šādas korekcijas nevajadzētu ilgtermiņā izmantot attiecībā uz ilgstošu riska faktoru. Ja …
---------+56. Pagaidu korekciju izmantošanai nepieciešami nozīmīgi apsvērumi, un tā ir saistīta ar iespējamu …
---------+57. Kredītiestādēm jāīsteno pareiza kredītriska metodika, lai veidotu vispārēju PKZ atskaitījumu …
---------+58. Novērtējot atskaitījumu atbilstību, kredītiestādēm jāņem vērā pārskata datumā zināmie būtiskie …
---------+59. Atkarībā no iespējām uz nākotni vērsto informāciju iekļaut PKZ aplēsē kredītiestādes var …
---------+60. Izmantotajai PKZ novērtēšanas pieejai jābūt visatbilstošākajai, ņemot vērā konkrētos apstākļus …
---------+61. Neatkarīgi no izmantotās novērtēšanas pieejas (individuāli vai grupā) kredītiestādei …
---------+62. Ja kredītiestādes izmanto individuālu novērtējumu, PKZ aplēsē vienmēr jāiekļauj paredzamā …
---------+63. Ja kredītiestādes riska darījumu individuālajos novērtējumos nav atbilstīgi apsvērta uz nākotni …
---------+64. Kredītiestādes gan atsevišķu kreditēšanas riska darījumu, gan portfeļu līmenī PKZ novērtēšanā …
---------+65. Kredītiestādēm jāievieš uzticama politika un procedūras, lai modeļu izmantošanas sākumā un …
---------+66. PKZ modeļu sākotnējās izstrādes laikā, kā arī īstenojot nozīmīgas modeļu izmaiņas, jāveic …
---------+67. Pārdomātā modeļu validācijas regulējumā tostarp jāiekļauj šādi elementi: a. Skaidrs funkciju un …
---------+68. Kredītiestādēm jābūt nepieciešamajiem rīkiem, lai nodrošinātu PKZ uzticamu aplēsi un savlaicīgu …
---------+69. Vēsturiskā informācija var kļūt par noderīgu pamatu tendenču un kopsakarību noteikšanai, lai …
---------+70. Uz nākotni vērstās informācijas apsvēršanu nevajadzētu apiet, norādot, ka kredītiestāde šādas …
---------+71. Kredītiestādēm jāspēj uzskatāmi parādīt, ka uz nākotni vērstā informācija, kas iekļauta PKZ …
---------+72. Makroekonomikas prognozes un cita būtiska informācija atbilstīgi jāpiemēro visiem portfeļiem …
---------+73. Kredītiestādēm PKZ atskaitījumu līmenis, kas tiek atzīts grāmatvedības nolūkos, jānosaka …
---------+74. Turklāt kredītiestādēm PKZ aplēsē jāizmanto plaša informācija, kas iegūta kredītriska …
---------+75. Kredītiestādēm maksimāli iespējamā apjomā jāizmanto kopēji procesi, sistēmas, rīki un dati …
---------+76. Kredītriska prakse periodiski jāpārskata, lai nodrošinātu, ka tiek fiksēti kredītiestādē …
---------+77. Minētie kopējie procesi, sistēmas, rīki un iepriekš minētie dati var ietvert kredītriska …
---------+78. Informācijas publiskās atklāšanas mērķis ir plašam lietotāju lokam skaidrā un saprotamā veidā …
---------+79. Informācijas atklāšana par finanšu un kredītriska pārvaldību jāveic saskaņā ar piemērojamo …
---------+80. Ievērojot piemērojamos grāmatvedības standartus un noteikumus, kredītiestādes augstākajai …
---------+81. Kvantitatīvajā un kvalitatīvajā informācijas atklāšanā kā vienotā veselumā lietotājiem jāsniedz …
---------+82. Kredītiestādēm jānodrošina kvalitatīva informācijas atklāšana par to, kā PKZ aplēšu …
---------+83. Atklātajā informācijā par kreditēšanas riska darījumu grupēšanas pamatu jāiekļauj informācija …
---------+84. Lai uzlabotu saistībā ar PKZ aplēsēm atklātās informācijas kvalitāti un pilnīgumu …
---------+85. Kredītiestādes vadības struktūrai regulāri jāpārskata informācijas atklāšanas politika, lai …
------+4.3 Pamatnostādnes kredītiestādēm, kas piemēro 9. SFPS
---------+86. Saskaņā ar 9. SFPS 5.5.5. punktu, “ja pārskata datumā finanšu instrumenta kredītrisks kopš …
---------+87. Kredītiestādēm 12 mēnešu PKZ novērtēšanā un aprēķināšanā jāīsteno aktīva pieeja, kas nodrošina …
---------+88. 9. SFPS 12 mēnešu PKZ apmērs definēts kā “visā darbības laikā paredzamo kredītzaudējumu daļa …
---------+89. 9. SFPS B5.5.37. punktā nav definēta saistību neizpilde, bet kredītiestādēm ir noteikta prasība …
---------+90. Saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 178. panta 1. punktu, konkrētā parādnieka saistību …
---------+91. Nosakot 12 mēnešu PKZ apmēra aplēsi, kredītiestādēm atbilstoši šo pamatnostādņu definīciju un …
---------+92. Ja kredītiestāde iniciē riska darījumus ar augstu kredītrisku (šā punkta kontekstā šos …
---------+93. Pat tad, ja kredītriska palielinājums netiek vērtēts kā nozīmīgs, kredītiestādei jākoriģē 12 …
---------+94. Ja tiek veikta novērtēšana grupā, attiecīgās grupas riska darījumiem jāatbilst šo pamatnostādņu …
---------+95. Kreditēšanas riska darījumu nevajadzētu grupēt tā, ka tiktu apgrūtināta iespēja laikus …
---------+96. 9. SFPS 5.5.4. punktā norādīts, ka “vērtības samazināšanas prasību mērķis ir atzīt visā …
---------+97. Šīs pieejas loģiskais pamatojums ir tāds, ka kredīta cenas noteikšanā tiek ņemta vērā darījuma …
---------+98. Lai izvērtētu, vai riska darījuma kredītriska pieaugums uzskatāms par būtisku un vai …
---------+99. Kredītiestādes ieviestajiem procesiem jānodrošina iespēja laikus un visaptveroši noteikt, vai …
---------+100. Kā norādīts 9. SFPS B5.5.17. punktā par to, kā novērtēt nozīmīgu kredītriska palielinājumu …
---------+101. Lai laikus atzītu atskaitījumus saskaņā ar 9. SFPS prasībām, kredītiestādēm: a. Jāapkopo dati …
---------+102. 9. SFPS B5.5.2. punktā norādīts, ka visā darbības laikā paredzamie kredītzaudējumi parasti …
---------+103. Līdz ar to, lai uzticamā veidā sasniegtu 9. SFPS mērķi, kredītiestādēm jāapsver arī …
---------+104. Kredītiestādēm šādas analīzes jāveic ne tikai saistībā ar nelielu kredītu portfeļiem …
---------+105. Kredītiestādēm jāīsteno skaidra politika, tostarp pienācīgi izstrādāti kritēriji, ar kuriem …
---------+106. Izstrādājot būtiska kredītriska palielinājuma noteikšanas pieeju, kredītiestādēm jāapsver …
---------+107. Kredītiestādēm būtiska kredītriska pieauguma novērtēšanā jo īpaši jāapsver šāds neizsmeļošs …
---------+108. Novērtējot, vai kreditēšanas riska darījuma kredītrisks ir būtiski pieaudzis, kredītiestādēm …
---------+109. Precīzai kredītriska virzītājspēku noteikšanai un uzticamā veidā atspoguļotai saistībai starp …
---------+110. Kredītiestādēm jāvērtē ne tikai tas, cik “pakāpes” skar reitinga samazinājums, jo ar vienas …
---------+111. Kredītiestādēm jāņem vērā, ka noteiktos apstākļos nelabvēlīgas 107. un 108. punktā minēto …
---------+112. Tāpat kredītiestādēm jāapzinās, ka noteiktos apstākļos attiecīgi faktori var mainīties …
---------+113. Kredītiestādēm rūpīgi jāapsver un jāizsver kredītiestādes vadības struktūras vai augstākās …
---------+114. Ja kredītiestādes vērtējumā konkrēta darījumu partnera dažu, bet ne visu kreditēšanas riska …
---------+115. Ja kredītiestāde vērtē, vai kredītrisks ir nozīmīgi palielinājies noteiktā grupā (piemēram …
---------+116. Kā norādīts 9. SFPS B5.5.1. punktā par nozīmīga kredītriska palielinājuma novērtēšanu grupā …
---------+117. Kā norādīts 9. SFPS B5.5.6. punktā un 9. SFPS īstenošanas norādījumu IE39. punktā, ja …
---------+118. “Nozīmīgs” nenozīmē to pašu, ko statistiskā nozīmība, t. i., novērtējuma pieejas pamatā …
---------+119. “Nozīmību” nevajadzētu vērtēt arī atbilstoši ietekmei uz kredītiestādes galvenajiem finanšu …
---------+120. Saskaņā ar 9. SFPS 5.5.9. punktu nozīmīga kredītriska palielinājuma novērtējuma pamatā ir …
---------+121. Kredītiestādēm stingri jāpārskata tās pieejas kvalitāte, kuru kredītiestādes izmanto, lai …
---------+122. Kredītiestādēm jāpievērš uzmanība, lai nepieļautu neobjektivitāti, kas liegtu sasniegt 9. SFPS …
---------+123. 9. SFPS 5.5.12. un B5.5.25. - B5.5.27. punktā noteiktas prasības, lai novērtētu kredītriska …
---------+124. Kredītiestādēm jānodrošina, ka izmaiņas vai pārskatīšana neapgrūtina kredītriska palielinājuma …
---------+125. Nosakot, vai mainītā kreditēšanas riska darījuma kredītriska pieaugums ir būtisks …
---------+126. Kreditēšanas riska darījumus, kas tiek pārvietoti uz visā darbības laikā PKZ aprēķinu un kas …
---------+127. 9. SFPS ir iekļauti vairāki praktiski paņēmieni, kas paredzēti īstenošanas darbību …
---------+128. Turpmākajos punktos aprakstīti šādi praktiski paņēmieni: informācijas kopums, kas uzņēmumam …
---------+129. Kredītiestādēm šo praktisko paņēmienu izmantošana ir jāierobežo, jo tie potenciāli var …
---------+130. Ja kredītiestāde izmanto šādus praktiskos paņēmienus, tai skaidri jādokumentē praktisko …
---------+131. 9. SFPS B5.5.15. punktā norādīts, ka “uzņēmums ņem vērā bez liekām izmaksām vai pūlēm pieejamu …
---------+132. Kā noteikts 9. SFPS 5.5.10. punktā, “uzņēmums drīkst pieņemt, ka finanšu instrumenta …
---------+133. Šajā kontekstā kredītiestādēm vienmēr jāatzīst izmaiņas 12 mēnešu PKZ, attiecīgi mainot …
---------+134. Skaidrojot zema kredītriska nozīmi 9. SFPS, turpat B5.5.22. un B5.5.23. punktā kā piemērs …
---------+135. Kredītiestādēm jāievieš kredītriska novērtēšanas un pārvaldības procesi, lai nodrošinātu, ka …
---------+136. Pieņēmumam, ka termiņa vairāk nekā 30 dienu kavējuma prezumpcija tiek atspēkota, pamatojoties …
---------+137. Šajā sakarībā kredītiestādēm jāizmanto attiecīgā uz nākotni vērstā informācija, kas ir …
---------+138. Retajās situācijās, kurās termiņa kavējuma informācija ir labākais kredītiestādei pieejamais …
------+4.4 Kredītriska prakses izvērtējums uzraudzības nolūkā, paredzamo kredītzaudējumu un kapitāla pietiekamības uzskaite
---------+139. Kompetentajām iestādēm jāpārliecinās, ka kredītiestādes ir pieņēmušas un ievēro pārdomātu …
---------+140. Izvērtēšanā kompetentās iestādes var kredītiestādēm prasīt papildu, publiski neatklājamu …
---------+141. Vērtējot kredītiestādes atskaitījumu novērtēšanas metodes, kompetentajām iestādēm …
---------+142. Kompetentajām iestādēm rūpīgi jāpārbauda 4.3. sadaļā minēto praktisko paņēmienu izmantošana …
---------+143. Kompetentās iestādes var izmantot iekšējo vai ārējo revidentu darbu saistībā ar kredītiestādes …
---------+144. Vērtējot, cik atbilstīgs ir kreditēšanas riska darījumu atskaitījumu līmenis kā viens no …
---------+145. Novērtēšanā kompetentajām iestādēm jāapsver, vai kredītiestāde ir: a. Uzturējusi efektīvas …
---------+146. Vērtējot kapitāla pietiekamību, kompetentajām iestādēm jāapsver, kā kredītiestādes …
---------+147. Ja kompetentās iestādes, vērtējot kredītiestādes kredītriska praksi, konstatē nepilnības …
---------+148. Ciktāl kredītriska novērtējuma vai PKZ aprēķina trūkumi ir būtiski vai netiek laikus novērsti …
|
English -
European Union -
Financial Industry -
Pamatnostādnes par kredītiestāžu kredītriska pārvaldības praksi un paredzamo kredītzaudējumu uzskaiti (EBA/GL/2017/06)
Pamatnostādnes par kredītiestāžu kredītriska pārvaldības praksi un paredzamo kredītzaudējumu uzskaiti (EBA/GL/2017/06) https://www.eba.europa.eu/guidelines-credit-risk-management-practices-and-accounting-expected-credit-losses – PDF
1. Pārskats
1.1 Atsauces
1.2 Identificētās prasības
1.3 Saistītie standarti
2. Identificētās prasības
3. Saistītie standarti
Saistītie uzdevumi
- EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/
|