33. Pārdomātā kredītriska novērtēšanas un atskaitījumu līmeņa (atkarībā no riska darījuma veida …

Pārdomātā kredītriska novērtēšanas un atskaitījumu līmeņa (atkarībā no riska darījuma veida, piemēram, riska darījumi ar privātpersonām un MVU vai korporatīvie riska darījumi) aprēķināšanas metodikā īpaši:

• a. Jāiekļauj stabils process, ar ko nodrošina kredītiestādei spēju pēc sākotnējās kreditēšanas riska darījuma atzīšanas noteikt kredītriska līmeni, raksturu un virzītājspēkus, lai nodrošinātu turpmāku kredītriska izmaiņu noteikšanu un kvantitatīvu norādīšanu.
• b. Jāiekļauj kritēriji, lai pienācīgi apsvērtu uz nākotni vērstās informācijas, tostarp makroekonomisko faktoru, ietekmi. Neatkarīgi no tā, vai kredītriska izvērtējums tiek veikts individuāli vai grupā, kredītiestādei jāspēj uzskatāmi parādīt, ka šis aspekts ir apsvērts, lai netiktu aizkavēta PKZ atzīšana. Šādu kritēriju rezultātā jānosaka parādu nomaksu ietekmējošie faktori, kas ir saistīti vai nu ar aizņēmēju stimulēšanu, vēlmi vai spēju pildīt likumiskās saistības, vai ar kreditēšanas riska darījumu noteikumiem. Apsvērtajiem ekonomiskajiem faktoriem (piemēram, bezdarba līmenim vai izmantojuma koeficientiem) jābūt būtiskiem saistībā ar novērtējumu, un atkarībā no apstākļiem tie var būt starptautiska, valsts, reģionāla vai vietēja līmeņa faktori.
• c. Jāiekļauj — attiecībā uz apvienotā veidā izvērtētiem riska darījumiem — apraksts par pamatojumu, ar kādu ir izveidotas riska darījumu grupas ar kopīgām kredītriska iezīmēm.
• d. Jānosaka un jādokumentē katram riska darījumam vai riska darījumu portfelim piemērojamās PKZ novērtēšanas un aprēķināšanas metodes (piemēram, zaudējumu līmeņa metode, saistību neizpildes varbūtības ( PD )/saistību neizpildes zaudējumu ( LGD ) metode vai cita metode).
• e. Jādokumentē iemesli, kāpēc izvēlētā metode ir piemērota, jo īpaši, ja dažādiem riska darījumu portfeļiem un dažādu veidu atsevišķiem riska darījumiem tiek piemērotas dažādas PKZ aprēķināšanas metodes. Kredītiestādēm jāspēj kompetentajām iestādēm izskaidrot jebkuru aprēķināšanas pieejas izmaiņu (piemēram, veicot pāreju no zaudējumu līmeņa metodes uz PD/LGD metodi) loģisko pamatojumu un šo izmaiņu kvantitatīvo ietekmi.
• f. Jādokumentē:
• i. Ievaddati, informācija un pieņēmumi, kas izmantoti atskaitījumu aplēšanas procesā, piemēram, vēsturiskie zaudējumu līmeņi, PD/LGD aplēses un ekonomikas prognozes.
• ii. Tas, kā tiek noteikts riska darījuma vai riska darījumu portfeļa darbības laiks (tostarp, kā ir apsvērta paredzamā pirmstermiņa parāda nomaksa un saistību neizpilde).
• iii. Laikposms, kurā tiek izvērtēta zaudējumu pieredzes vēsture.
• iv. Korekcijas, kas nepieciešamas PKZ aplēšu sagatavošanā saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu. Piemēram, ja pašreizējie un paredzamie ekonomikas apstākļi atšķiras no izmantotajā vēsturiskajā aplēšanas laikposmā pastāvējušajiem apstākļiem, jāveic šīm atšķirībām tieši atbilstīgas korekcijas. Turklāt ir iespējams, ka analizējamajā vēsturiskajā laikposmā kredītiestādes faktiskie zaudējumi ir bijuši nelieli vai to nav bijis, tomēr pašreizējie vai uz nākotni vērstie apstākļi var atšķirties no vēsturiskā laikposma apstākļiem, un ir jānovērtē un jāaprēķina šo izmaiņu ietekme uz PKZ.
• g. Jāiekļauj process, lai izvērtētu būtisku ievaddatu un pieņēmumu piemērotību izvēlētajai PKZ aprēķināšanas metodei. Atskaitījumu aplēšanas procesā izmantoto ievaddatu un pieņēmumu pama tam secīgos laikposmos kopumā jābūt konsekventam. Ja ievaddati un pieņēmumi vai šo izmaiņu pamats mainās, jādokumentē loģiskais pamatojums.
• h. Jānosaka situācijas, kas secīgos laikposmos parasti izraisa PKZ aprēķināšanas metožu, ievaddatu vai pieņēmumu izmaiņas (piemēram, kredītiestāde var norādīt, ka aizdevumu, kas iepriekš izvērtēts apvienotā veidā, izmantojot PD/LGD metodi, pēc jaunas, ar aizņēmēju saistītas informācijas saņemšanas, piemēram, par darba zaudēšanu, ir iespējams izslēgt no portfeļa un izvērtēt individuāli, izmantojot diskontētās naudas plūsmas metodi).
• i. Jāapsver būtiskie iekšējie un ārējie faktori, kas var ietekmēt PKZ aplēses, piemēram, piemērotie izvērtēšanas standarti, iesaistoties kreditēšanas riska darījumā, un izmaiņas ar nozari saistītajos, ģeogrāfiskajos, ekonomiskajos un politiskajos faktoros.
• j. Jāapsver, kā tiek noteiktas PKZ aplēses (piemēram, vēsturiskie zaudējumu līmeņi vai migrācijas analīze kā sākumpunkts, veicot korekcijas atbilstoši pašreizējiem un paredzamiem apstākļiem). Kredītiestādei, aplēšot PKZ, nepieciešams objektīvs skatījums uz ticamību un risku tās kreditēšanas darbībās.
• k. Jānosaka, kādi faktori tiek apsvērti, formulējot atbilstošus vēsturiskus laikposmus, kuros tiek izvērtēta zaudējumu pieredzes vēsture. Kredītiestādei jāsaglabā pietiekams vēsturisko zaudējumu datu daudzums, lai nodrošinātu saturīgu kredītzaudējumu pieredzes analīzi, kas tiek izmantota kā sākumpunkts, aplēšot atskaitījumu līmeni individuāli vai grupā.
• l. Jānosaka, cik lielā mērā nodrošinājuma vērtība un citi kredītriska samazināšanas pasākumi ietekmē PKZ.
• m. Jāapraksta kredītiestādes politika un procedūras attiecībā uz norakstīšanu un atgūšanu.
• n. Jānodrošina, ka analīzes, aplēses, izvērtējumus un citus uzdevumus/procedūras, kas kredītriska novērtējuma un aprēķina procesā kļūst par ievaddatiem vai rezultātiem, veic kompetents un pienācīgi sagatavots personāls un validāciju veic personāls, kas ir neatkarīgs no kredītiestādes kreditēšanas darbībām. Šo funkciju datiem vai rezultātiem ir jābūt pienācīgi dokumentētiem, un dokumentos ir jāiekļauj nepārprotams skaidrojums, kas pamato analīzes, aplēses un izvērtējumus.
• o. Jādokumentē metodes (piemēram, pretpārbaudes), kas izmantotas PKZ aprēķināšanas modeļu validēšanai.
• p. Jānodrošina, ka PKZ aplēsēs ir pienācīgi iekļauta uz nākotni vērsta informācija, tostarp makroekonomikas faktori, kas jau nav iekļauta atbilstoši atsevišķu riska darījumu pieejai aprēķinātajos atskaitījumos. Šajā nolūkā vadībai var būt nepieciešami pieredzē balstīti kreditēšanas apsvērumi, lai izvērtētu vispārējas tendences visā kredītportfelī, izmaiņas kredītiestādes darbības modelī, makroekonomikas faktoros u. c.
• q. Jānosaka process, tostarp regulāra PKZ modeļu pārskatīšana, ar ko tiek novērtēta atskaitījumu kopējā piemērotība saskaņā ar attiecīgo grāmatvedības regulējumu.

1. Pārskats

1.1 Atsauces

1.2 Identificētās prasības

1.3 Saistītie standarti

2. Identificētās prasības

3. Saistītie standarti

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/