Piemērošanas joma

Pamatnostādnes attiecas uz kredītiestāžu kredītriska pārvaldības praksi, kas ietekmē kredītriska novērtējumu un aprēķinus par paredzamiem kredītzaudējumiem saistībā ar kreditēšanas riska darījumiem un atskaitījumiem saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu. Pamatnostādnes piemēro arī tad, ja saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu kreditēšanas riska darījuma uzskaites vērtību ir atļauts samazināt tiešā veidā, neizmantojot atskaitījumu kontu. Pamatnostādnes nenosaka papildu prasības attiecībā uz paredzamo zaudējumu noteikšanu regulējošo kapitāla prasību nolūkam.

Pamatnostādņu pamatā ir Direktīvas 2013/36/ES² 74. pants, kurā norādīts, ka iestādēm ir nepieciešami atbilstoši iekšējās kontroles mehānismi, tostarp pārdomātas administratīvās un grāmatvedības procedūras, kas atbilst pareizai un efektīvai riska pārvaldībai un veicina to; un šīs direktīvas 79. panta b) un c) punkts, kurā norādīts kompetento iestāžu pienākums nodrošināt, ka iestādēm ir iekšējā metodika, kas tām ļauj novērtēt atsevišķu parādnieku riska darījumu kredītrisku un kredītrisku portfeļa līmenī, un efektīvas sistēmas, lai veiktu dažādo kredītrisku saturošo portfeļu un riska darījumu pastāvīgo pārvaldību un uzraudzību, arī attiecībā uz problēmu kredītu noteikšanu un pārvaldību un attiecībā uz adekvātu vērtības korekciju noteikšanu un uzkrājumu veidošanu. Turklāt Direktīvas 2013/36/ES 88. panta 1. punkta b) apakšpunktā norādīts princips, ka “vadības struktūrai jānodrošina grāmatvedības un finanšu pārskatu sistēmu integritāte, tostarp finanšu un darbības kontrole un atbilstība tiesību aktiem un attiecīgajiem standartiem”. Visbeidzot, kā norādīts Direktīvas 2013/36/ES 104. panta 1. punktā, kompetentās iestādes ir tiesīgas veikt uzraudzības pasākumus, tostarp pieprasīt kredītiestādēm pastiprināt plānus, procesus, mehānismus un stratēģijas, kas ieviestas saskaņā ar 73. un 74. pantu (104. panta 1. punkta b) apakšpunkts), kā arī pieprasīt iestādēm saviem aktīviem piemērot īpašu finansēšanas kārtību vai īpašu režīmu saistībā ar pašu kapitāla prasībām (104. panta 1. punkta d) apakšpunkts).

² Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Direktīva 2013/36/ES par piekļuvi kredītiestāžu darbībai un kredītiestāžu un ieguldījumu brokeru sabiedrību prudenciālo uzraudzību, ar ko groza Direktīvu 2002/87/EK un atceļ Direktīvas 2006/48/EK un 2006/49/EK (OV L 176, 27.06.2013., 338. lpp).

Pamatnostādnes, kas izklāstītas 4.3 . sadaļā attiecas tikai uz kredītiestādēm, kas finanšu pārskatus sagatavo saskaņā ar Regulu (EK) 1606/2002³ pieņemtajiem starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem® (“SFPS® standarti”) un kurām piemēro 9. SFPS Finanšu instrumenti (“9. SFPS”).

³ Eiropas Parlamenta un Padomes 2002. gada 19. jūlija Regula (EK) Nr. 1606/2002 par starptautisko grāmatvedības standartu piemērošanu (OV L 243, 11.09.2002., 1. lpp.). 4 EBI/PN/2014/13 5 Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Regula (ES) Nr. 575/2013 par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, un ar ko groza Regulu (ES) Nr. 648/2012 (OV L 176, 27.06.2013., 1.- 337. lpp)

Attiecībā uz kredītiestādēm, kurām nepiemēro PKZ grāmatvedības regulējumu, kompetentajām iestādēm jāapsver iespējas attiecināt, ciktāl tas ir lietderīgi, tos pamatnostādņu aspektus, kas ir saistīti ar kredītriska pārvaldības praksi piemērojamā grāmatvedības regulējuma kontekstā.

Kompetentajām iestādēm jānodrošina kredītiestāžu atbilstība pamatnostādnēm individuālā, konsolidētā vai subkonsolidētā līmenī saskaņā ar 109. pantu Direktīvā 2013/36/ES.

Pamatno stādnes, kas izklāstītas 4.4 . sadaļā, jāuzskata par Direktīvas 2013/36/ES 97. pantā un 107. panta 1. punkta a) apakšpunktā norādītās uzraudzības pārbaudes un novērtējuma procesa ( SREP ) papildinājumu un precizējumu, jo īpaši attiecībā uz kredītriska pārvaldības un kontroles pasākumu novērtējumu un paredzamo kredītzaudējumu uzskaiti. Līdz ar to kompetentajām iestādēm ir jāatbilst 4.4. sadaļā izklāstītajām pamatnostādnēm saskaņā ar EBI pamatnostādnēm par kopējām procedūrām un metodoloģiju attiecībā uz uzraudzības pārbaudes un novērtēšanas procesu( SREP )⁴ .