27. Efektīvā iekšējās kontroles sistēmā kredītriska novērtēšanai un aprēķināšanai jāiekļauj: a. …

Efektīvā iekšējās kontroles sistēmā kredītriska novērtēšanai un aprēķināšanai jāiekļauj:

• a. Pasākumi, lai nodrošinātu atbilstību piemērojamiem tiesību aktiem, noteikumiem, iekšējai politikai un procedūrām.
• b. Pasākumi, lai pārraudzītu izmantotās informācijas integritāti un saprātīgi iespējamā mērā nodrošinātu, ka atskaitījumi, kas norādīti kompetentajai iestādei iesniegtajos kredītiestādes finanšu pārskatos un ziņojumos, ir sagatavoti saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu un attiecīgajām uzraudzības prasībām.
• c. Skaidri noteikti kredītriska novērtējuma un aprēķina procesi, kas ir neatkarīgi no kreditēšanas funkcijas (līdztekus attiecīgi ņemot šo funkciju vērā); šie procesi ietver:
• i. Efektīvu kredītriska reitinga piešķiršanas sistēmu, kas tiek konsekventi piemērota, precīzi nosaka kategorijas atbilstoši kredītriska iezīmju atšķirībām, laikus nosaka kredītriska izmaiņas un veicina atbilstīgu rīcību.
• ii. Efektīvu procesu, lai kredītriska novērtēšanā un PKZ aprēķināšanā atbilstošā veidā tiktu izskatīta visa saprātīgā un pamatojamā informācija, tostarp uz nākotni vērstā informācija. Šajā informācijā ietilpst attiecīgie ziņojumi, veikto izvērtējumu dati un precīza informācija un apraksts par iesaistītā personāla funkcijām un pienākumiem.
• iii. Novērtēšanas politiku, kas nodrošina PKZ aprēķināšanu atsevišķu kreditēšanas riska darījumu līmenī un, ja tas nepieciešams, lai atbilstošā veidā aprēķinātu PKZ saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu, arī apvienoto riska darījumu portfeļu līmenī, grupējot riska darījumus pēc noteiktām kopīgām kredītriska iezīmēm.
• iv. Efektīvu modeļu validācijas procesu, lai nodrošinātu, ka kredītriska novērtēšanas un aprēķināšanas modeļi spēj pastāvīgi sniegt precīzas, konsekventas un objektīvas prognozējošas aplēses. Tas iekļauj tādas politikas un procedūru ieviešanu, kas nosaka modeļu validācijas procesa atbildības un ziņošanas struktūru, modeļu izmaiņu novērtēšanas un apstiprināšanas iekšējos noteikumus un ziņošanu par modeļu validācijas rezultātiem.
• v. Skaidru oficiālu saziņu un koordinēšanu starp kredītiestādes kredītriska personālu, finanšu pārskatu personālu, augstāko vadību, vadības struktūru un citām kredītriska novērtējuma un PKZ aprēķina procesā iesaistītām personām. Tam nepieciešami apliecinājumi rakstiskā politikā un procedūrās, vadības ziņojumos un iesaistīto komiteju, piemēram, vadības struktūras vai augstākās vadības komiteju, protokolos.
• d. Iekšējās revīzijas⁹ funkciju, kas:
• i. Neatkarīgi izvērtē kredītiestādes kredītriska novērtēšanas un aprēķināšanas sistēmu un procesu efektivitāti, tostarp kredītriska reitinga piešķiršanas sistēmas efektivitāti.
• ii. Sniedz ieteikumus izvērtējumā noteikto trūkumu novēršanai.

4.2.2 2. princips. Pārdomāta PKZ metodika

Kredītiestādēm jāpieņem, jādokumentē un jāievēro politika, kas iekļauj pārdomātu metodiku, procedūras un kontroles pasākumus kredītriska novērtēšanai un aprēķināšanai visiem kreditēšanas riska darījumiem. Atskaitījumu aprēķinam jābalstās minētajā metodikā, rezultātā nodrošinot atbilstīgu un savlaicīgu PKZ atzīšanu saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu.

⁹ Direktīvas 2013/36/ES 74. pants un EBI pamatnostādnes par iekšējo pārvaldību (PN 44).

1. Pārskats

1.1 Atsauces

1.2 Identificētās prasības

1.3 Saistītie standarti

2. Identificētās prasības

3. Saistītie standarti

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/