5.3 Kontrolės sistema

Valdymo organas turėtų atsakyti už vidaus kontrolės sistemos tinkamumo ir veiksmingumo nustatymą ir stebėseną. Visų pirma, siekiant užtikrinti, kad NPE strategija ir veiklos planas būtų visiškai suderinti su kredito įstaigos bendra verslo strategija, įskaitant NPE strategiją ir veiklos planą, ir rizikos apetitu, NPE pertvarkymo sistemoje reikėtų įgyvendinti veiksmingus ir efektyvius vidaus kontrolės procesus.

Vidaus kontrolės funkcijų vykdytojai turėtų reguliariai teikti valdymo organui rašytines ataskaitas dėl NPE valdymo atkreipdami dėmesį į pagrindinius nustatytus trūkumus. Dėl kiekvieno svarbaus naujai nustatyto trūkumo tose ataskaitose turėtų būti apibūdinta su juo susijusi rizika, poveikio vertinimas, rekomendacijos ir taisomosios priemonės, kurių reikėtų imtis. Kai būtina, vidaus kontrolės funkcijų vadovai turėtų turėti galimybę kreiptis į priežiūros funkciją vykdantį valdymo organą ir tiesiogiai jam atsiskaityti, išreikšti susirūpinimą ir atitinkamais atvejais perspėti priežiūros funkcijos vykdytojus, kai tam tikri įvykiai daro arba gali padaryti poveikį įstaigai. Tai neturėtų kliudyti vidaus kontrolės funkcijų vadovams teikti ataskaitas ir per įprastus atskaitomybės ryšius.

Valdymo organas turėtų laiku ir veiksmingai stebėti vidaus kontrolės funkcijų vykdytojų nustatytus faktus ir reikalauti imtis pakankamų taisomųjų veiksmų. Turėtų būti įdiegta oficiali su nustatytais faktais ir taisomosiomis priemonėmis susijusi procedūra.

Vidaus kontrolės sistemoje turėtų būti visos trys gynybos linijos, kaip numatyta EBI vidaus valdymo gairėse²⁴ . Siekiant išvengti spragų arba dubliavimosi įvairias pareigas reikėtų aiškiai priskirti ir dokumentuoti. Apie pagrindinius antrosios ir trečiosios linijų veiklos rezultatus ir numatytus taisomuosius veiksmus ir pažangą tenkinant tokius poreikius reikėtų reguliariai pranešti valdymo organui.

²⁴ Vidaus valdymo gairės pagal Direktyvą 2013/36/ES (EBA/GL/2017/11).

Įgyvendindamos kontrolės sistemą, didesnės ir sudėtingesnės kredito įstaigos turėtų taikyti visas tris gynybos linijas; antroji gynybos linija neturi būti susijusi su NPE konkrečiu atveju ir gali būti atliekama pagal kredito rizikos (kontrolės) funkciją.

Įgyvendindamos kontrolės sistemą, mažesnės ir nelabai sudėtingos kredito įstaigos (pvz., priskirtos prie SREP 3 arba 4 kategorijos) nebūtinai turi turėti tris išsamias konkrečiai su NPE susijusias gynybos linijas, bet turi užtikrinti, kad būtų pakankamai sumažinti visi interesų konfliktai.

5.3.1 Pirmosios gynybos linijos kontrolės priemonės

5.3.2 Antrosios gynybos linijos kontrolės priemonės

5.3.3 Trečiosios gynybos linijos kontrolės priemonės