5.3.3 Trečiosios gynybos linijos kontrolės priemonės

Trečioji gynybos linija, nepriklausomą vidaus audito funkciją vykdantys asmenys, turėtų turėti pakankamai NPE pertvarkymo žinių, kad reguliariai tikrintų NPE sistemos, įskaitant pirmosios ir antrosios linijų kontrolės priemones, veiksmingumą ir efektyvumą.

Kalbant apie NPE sistemą, vidaus audito funkcijos vykdytojai turėtų bent reguliariai atlikti vertinimus siekiant stebėti, kaip laikomasi su NPE susijusios vidaus politikos (žr. 4 priedą) ir šių gairių. Tokie vertinimai turėtų aprėpti atsitiktinius patikrinimus ir patikrinimus, apie kuriuos neįspėjama, ir kredito bylų peržiūrą.

Nustatydamos vykdytinų kontrolės priemonių dažnį, aprėptį ir mastą kredito įstaigos turėtų atsižvelgti į NPE lygį ir į tai, ar neseniai atlikus auditus buvo nustatyta reikšmingų pažeidimų ir trūkumų.

Remdamiesi kontrolės rezultatais vidaus audito funkcijos vykdytojai turėtų teikti valdymo organui rekomendacijas, ką galima patobulinti.