5.3 Kontrolný rámec

Riadiaci orgán by mal byť zodpovedný za stanovenie a monitorovanie primeranosti a účinnosti rámca vnútornej kontroly. Predovšetkým by sa mali uplatňovať efektívne a účinné postupy vnútornej kontroly pre rámec riešenia problémových expozícií s cieľom zabezpečiť úplné zosúladenie stratégie pre NPE s operačným plánom na jednej strane a celkovej obchodnej stratégie úverovej inštitúcie vrátane stratégie pre NPE a operačného plánu s ochotou podstupovať riziká na strane druhej.

Interné kontrolné útvary by mali riadiacemu orgánu pravidelne predkladať písomné správy

• o riadení NPE, v ktorých poukazujú na zistené závažné nedostatky. Tieto správy by pre každý nový zistený závažný nedostatok mali obsahovať príslušné riziká, posúdenie vplyvu, odporúčania a nápravné opatrenia, ktoré sa majú prijať. V prípade potreby by vedúci interných kontrolných útvarov mali mať prístup k riadiacemu orgánu a podávať mu správy, aby mohli s útvarom dohľadu prerokovať možné problémy a prípadne ho upozorniť, ak osobitný vývoj ovplyvňuje inštitúciu alebo môže mať na ňu vplyv. To by nemalo vedúcim interných kontrolných útvarov zabrániť, aby podávali správy aj v rámci pravidelného predkladania správ.

Riadiaci orgán by mal včas a účinne sledovať zistenia interných kontrolných útvarov a požadovať primerané nápravné opatrenia. Mal by sa zaviesť formálny následný postup týkajúci sa zistení a prijatých nápravných opatrení.

Rámec vnútornej kontroly by mal zahŕňať všetky tri obranné línie v súlade s usmerneniami EBA

• o vnútornom riadení²⁴ . Úlohy rôznych zapojených funkcií by sa mali jasne priradiť a zdokumentovať, aby nedochádzalo k medzerám či duplicitám. Kľúčové výsledky činností druhej a tretej línie, ako aj vymedzené zmierňujúce opatrenia a pokrok v týchto potrebách by sa mali riadiacemu orgánu pravidelne vykazovať.

²⁴ Usmernenia o vnútornom riadení podľa smernice 2013/36/EÚ (EBA/GL/2017/11).

Pri zavádzaní kontrolného rámca by väčšie a zložitejšie úverové inštitúcie mali uplatňovať všetky tri obranné línie, pričom druhá obranná línia nemusí byť špecifická pre NPE a môže ju vykonávať funkcia kreditného rizika (kontroly).

Pri vykonávaní kontrolného rámca nemusia mať menšie a menej zložité úverové inštitúcie (napr. tie, ktoré sú klasifikované v kategórii 3 alebo 4 SREP) tri plnohodnotné obranné línie špecifické pre NPE, ale musia zabezpečiť, že akýkoľvek konflikt záujmov bude dostatočne zmiernený.

5.3.1 Kontroly prvej obrannej línie

5.3.2 Kontroly druhej obrannej línie

5.3.3 Kontroly tretej obrannej línie