5.3 Valvontaperiaatteet

Ylimmän hallintoelimen tulisi olla vastuussa sisäisen valvonnan riittävyyden ja tehokkuuden määrittämisestä ja seurannasta. Erityisesti tulisi ottaa käyttöön tehokkaat ja toimivat sisäisen valvonnan menettelyt, jotta voidaan varmistaa, että käsittely on järjestämättömiä saamisia koskevan strategian ja toimintasuunnitelman mukaista mutta myös luottolaitoksen yleisen liiketoimintastrategian ja riskinottohalun mukaista.

Sisäisen valvonnan toimintojen tulisi toimittaa ylimmälle hallintoelimelle säännöllisesti järjestämättömien saamisten hallintaa koskevia kirjallisia raportteja, joissa tuodaan esiin vakavia havaittuja puutteita. Näihin rapotteihin tulisi sisältyä kunkin uuden havaitun vakavan puutteen osalta asiaan liittyvät riskit, vaikutusten arviointi, suositukset ja toteutettavat korjaavat toimenpiteet. Tarvittaessa sisäisten valvontatoimintojen päälliköiden tulisi päästä suoraan valvontatoiminnon ylimpään hallintoelimeen ja heidän tulisi voida raportoida sille suoraan, jotta tämä kiinnittäisi valvontatoiminnon huomion tai tilanteen mukaan varoittaisi tätä, kun tietyt kehityskulut vaikuttavat tai voivat vaikuttaa laitokseen. Tämä ei saisi estää sisäisen valvonnan päälliköiden raportointia myös tavanomaisissa raportointisuhteissa.

Ylimmän hallintoelimen tulisi noudattaa sisäisen valvonnan havaintoja nopeasti ja tehokkaasti ja vaadittava asianmukaisia korjaavia toimia. Olisi otettava käyttöön virallinen seurantamenettely, joka koskee havaintoja ja korjaavia toimenpiteitä.

Sisäiseen valvontaan tulisi kuulua kaikki kolme puolustuslinjaa, jotka ovat EPV:n sisäistä hallintoa koskevien ohjeiden mukaisia²⁴ . Eri toiminnoilla tulisi olla selkeä ja dokumentoitu roolijako, jotta puutteilta ja päällekkäisyyksiltä vältytään. Toisen ja kolmannen linjan keskeisestä toiminnasta, määritellyistä vähentämistoimista ja niiden etenemisestä tulisi raportoida säännöllisesti ylimmälle hallintoelimelle.

²⁴ Direktiivin 2013/36/EU mukaiset ohjeet hallinnosta ja ohjauksesta (EBA/GL/2017/11).

Valvontakehyksen täytäntöönpanossa suurempien ja monimutkaisempien luottolaitosten tulisi soveltaa kaikkia kolmea puolustuslinjaa; toisen puolustuslinjan ei tarvitse liittyä tiettyyn järjestämättömään saamiseen, ja luottoriskitoiminto (valvonta) voi huolehtia siitä.

Valvontakehyksen täytäntöönpanossa pienemmillä ja vähemmän monimutkaisilla (esim. SREP-luokkaan 3 tai 4 luokitelluilla) luottolaitoksilla ei välttämättä tarvitse olla kolmea täysimittaista puolustuslinjaa kutakin järjestämätöntä saamista varten, mutta niiden on varmistettava, että eturistiriitoja vähennetään riittävästi.

5.3.1 Ensimmäisen puolustuslinjan valvonta

5.3.2 Toisen puolustuslinjan valvonta

5.3.3 Kolmannen puolustuslinjan valvonta