4.4 Pomiar

Instytucje powinny wdrożyć solidne wewnętrzne systemy pomiarowe (ang. internal measurement system — IMS), obejmujące wszystkie składniki i źródła IRRBB, które są istotne dla modelu biznesowego danej instytucji.

Instytucje powinny mierzyć swoją ekspozycję na IRRBB pod kątem potencjalnych zmian zarówno wartości ekonomicznej, jak i dochodów. Instytucje powinny wykorzystywać uzupełniające się cechy obu podejść w celu uwzględnienia złożonego charakteru IRRBB w perspektywie krótko - i długoterminowej. W szczególności instytucje powinny mierzyć i monitorować (i) ogólny wpływ głównych założeń modelowania na pomiar IRRBB pod względem zarówno miar wartości ekonomicznej, jak i miar bazujących na dochodach, oraz (ii) IRRBB instrumentów pochodnych stopy procentowej w swoim portfelu bankowym, o ile są one istotne dla modelu biznesowego.

W przypadku gdy marże handlowe lub inne składniki spreadu są wykluczone z miar wartości ekonomicznej, instytucje powinny (i) stosować przejrzystą metodę określania stopy wolnej od ryzyka w momencie powstawania poszczególnych instrumentów; oraz (ii) stosować metodę w sposób spójny wśród wszystkich instrumentów wrażliwych na zmiany stóp procentowych i wśród wszystkich jednostek gospodarczych.

Przy obliczaniu miar bazujących na dochodach instytucje powinny uwzględnić marże handlowe.

Instytucje powinny uwzględnić ekspozycje zagrożone (w ujęciu netto) jako instrumenty wrażliwe na zmiany stóp procentowych, odzwierciedlające przewidywane przepływy pieniężne i ich harmonogram.

Dokonując pomiaru swojej ekspozycji na IRRBB, instytucje nie powinny opierać się wyłącznie na obliczeniach i wynikach nadzorczych testów wartości odstających, opisanych w punkcie 4.5, ani na dodatkowych testach wartości odstających opracowanych przez właściwy organ, ale powinny opracowywać i wykorzystywać swoje własne założenia i metody obliczeniowe. Należy jednak w pełni włączyć nadzorcze testy wartości odstających do wewnętrznych ram zarządzania IRRBB i wykorzystywać je jako dodatkowe narzędzia służące do pomiaru ekspozycji na IRRBB.

4.4.2 Metody pomiaru IRRBB

Instytucje nie powinny opierać się na pojedynczym pomiarze ryzyka, lecz powinny wykorzystywać różne narzędzia i modele ilościowe, odpowiadające ich konkretnej ekspozycji na ryzyko. W tym celu instytucje powinny rozważyć zastosowanie metod wymienionych między innymi w załączniku I, aby zapewnić odpowiednie uwzględnienie różnych aspektów ryzyka stopy procentowej.

Instytucje powinny w pełni rozumieć ograniczenia w stosowaniu poszczególnych narzędzi i modeli ilościowych, a ograniczenia te powinny zostać uwzględnione w procesie zarządzania ryzykiem w ramach IRRBB. Podczas oceny IRRBB instytucje powinny mieć świadomość ryzyka, które może powstać w wyniku księgowania transakcji w portfelu bankowym.

Instytucje powinny zidentyfikować wszystkie składniki IRRBB i przeprowadzić ich pomiary. W tabeli 1 przedstawiono metody, które instytucje powinny przynajmniej rozważyć w celu identyfikacji różnych składników IRRBB.

Tabela 1: Identyfikacja składników ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym

Analiza luki Wolumen niedopasowań w różnych Ryzyko przedziałach czasowych niedopasowania

c) Założenia dla kapitału własnego w planie działań

c) Corporate planning assumptions for own equity capital