12. Hlava 12. Posudzovanie pobočiek z tretích krajín

Táto hlava sa zaoberá uplatňovaním postupov a metodík SREP, ako sa uvádza v týchto usmerneniach v súvislosti s pobočkami z tretích krajín (TCB), ako sú vymedzené v článku 47 ods. 3 smernice 2013/36/EÚ. Zaoberá sa aj uplatňovaním opatrení dohľadu príslušnými orgánmi s cieľom riešiť nedostatky zistené pri posúdení TCB podľa SREP.

Pri posudzovaní TCB podľa SREP majú príslušné orgány okrem iného vyhodnotiť, či inštitúcia dodržiava právne akty uverejnené samostatne na webovom sídle EBA, ako sa uvádza v odseku 12.

Hodnotenie TCB podľa SREP má zahŕňať posúdenie obchodného modelu pobočky, mechanizmov vnútorného riadenia a vnútorných kontrol, kapitálovej vybavenosti a zdrojov likvidity, ako aj mechanizmov účtovnej evidencie (prvky v rámci SREP pre TCB). V súlade s postupom preskúmania a hodnotenia úverových inštitúcií orgánmi dohľadu (SREP pre úverové inštitúcie) sa posudzovanie týchto oblastí má vykonávať priebežne, spoločne s neustálym sledovaním kľúčových ukazovateľov.

Preskúmanie sa má vykonávať s takou frekvenciou a intenzitou, ktoré zodpovedajú zaradeniu TCB do triedy 1 alebo triedy 2 v súlade s článkom 48a smernice 2013/36/EÚ, ako aj povahe, rozsahu a zložitosti činností TCB. V prípade TCB triedy 1 majú príslušné orgány uplatniť aspoň takú úroveň dohľadu, aká sa vzťahuje na inštitúcie kategórie 3, ako je uvedené v tabuľke 1 v oddiele 2.4. V prípade TCB triedy 2 majú príslušné orgány uplatniť aspoň takú úroveň dohľadu, aká sa vzťahuje na inštitúcie kategórie 4, ako je uvedené v tabuľke 1 v oddiele 2.4.

Okrem posúdenia kľúčových prvkov v rámci SREP pre TCB majú príslušné orgány zabezpečiť, aby mali prehľad o ďalších významných rizikách pobočky a o spôsobe ich zmierňovania. To zahŕňa všetky významné expozície voči kreditnému riziku, trhovému riziku, operačnému riziku a IRRBB. Príslušné orgány môžu na základe relevantnosti a významnosti rizika pre TCB považovať za vhodné vykonať podrobnejšie posúdenie jednej alebo viacerých z týchto oblastí. V takýchto prípadoch majú príslušné orgány pri posudzovaní vychádzať z pokynov uvedených v príslušných hlavách týchto usmernení a majú sa usilovať uplatňovať zásady, ktoré sú v nich uvedené, spôsobom primeraným voči danej TCB.

Ak príslušné orgány uplatnia svoje právo v súlade s článkom 48a smernice 2013/36/EÚ a podriadia TCB požiadavkám pre úverové inštitúcie v súlade s touto smernicou, pričom k TCB v podstate pristupujú ako k dcérskej spoločnosti, majú na danú TCB uplatniť SREP pre úverové inštitúcie a odvolávať sa na príslušné hlavy týchto usmernení (hlavy 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 a 11, ako aj pododdiel 12.1.2 tohto oddielu, týkajúci sa analýzy obchodného modelu).

Príslušné orgány majú pri hodnotení jednotlivých oblastí pre TCB využiť zistenia vyplývajúce z posúdenia jednotlivých prvkov v rámci SREP. Príslušný orgán má na základe tejto analýzy vypracovať celkové posúdenie a priradiť TCB skóre, pričom na tento účel zohľadní aspekty uvedené v tabuľke 21. V celkovom posúdení a skóre sa má podľa potreby zohľadniť aj posúdenie a skóre ostatných významných rizík TCB. Na základe celkového posúdenia podľa SREP a posúdení jednotlivých prvkov v rámci SREP majú príslušné orgány na riešenie akýchkoľvek zistených nedostatkov prijať opatrenia dohľadu, ako sa uvádza v oddiele 12.2 tejto hlavy.

12.1.1. Všeobecné aspekty

12.2. Zhrnutie zistení, bodovanie a opatrenia dohľadu

V nasledujúcej tabuľke je uvedený neúplný zoznam podkategórií kreditného rizika, ktoré majú príslušné orgány v prípade potreby zohľadniť.

Podkategórie Odkazy na právne Posudzované oblasti Odkazy na právne predpisy kreditného predpisy/vymedzenie pojmov týkajúce sa posudzovaných rizika oblastí

Podkategórie Odkazy na právne Posudzované oblasti Odkazy na právne predpisy kreditného predpisy/vymedzenie pojmov týkajúce sa posudzovaných rizika oblastí

Riziko Riziko vznikajúce v prípade, ak Nariadenie (EÚ) č. 575/2013: vyrovnania transakcie s dlhovými nástrojmi, články 1 a 92, tretia časť, hlava V a dodania akciami, cudzími menami a komoditami (s výnimkou repo transakcií a poskytovania cenných papierov alebo komodít, ako aj ich prijímania) zostávajú nezúčtované aj po uplynutí termínu ich dodania

Podkategórie Odkazy na právne Posudzované oblasti Odkazy na právne predpisy kreditného predpisy/vymedzenie pojmov týkajúce sa posudzovaných rizika oblastí

Podkategórie Odkazy na právne Posudzované oblasti Odkazy na právne predpisy kreditného predpisy/vymedzenie pojmov týkajúce sa posudzovaných rizika oblastí

V nasledujúcej tabuľke je uvedený neúplný zoznam podkategórií trhového rizika, ktoré majú príslušné orgány v prípade potreby zohľadniť.

Podkategórie trhového rizika Odkazy na právne predpisy/vymedzenie pojmov⁵⁴

⁵⁴ V tejto tabuľke sa pod pojmom „pred hĺbkovým preskúmaním obchodnej knihy (FRTB)“ rozumie vymedzenie a postupy, ktoré sa uplatňujú pred nadobudnutím účinnosti FRTB. Pojem „po FRTB“ označuje vymedzenie a prístup, ktoré sa uplatňujú po nadobudnutí účinnosti FRTB.

V nasledujúcej tabuľke je uvedený neúplný zoznam podkategórií operačného rizika, ktoré majú príslušné orgány v prípade potreby zohľadniť.

Podkategórie Podkategórie

V nasledujúcej tabuľke je uvedený neúplný zoznam podkategórií IRRBB, ktoré majú príslušné orgány v prípade potreby zohľadniť.

Podkategórie Odkazy na právne predpisy/vymedzenie Podkategórie IRRBB (úroveň Odkazy na právne predpisy/vymedzenie pojmov

P2R pre riziko transferového oceňovania sa má určiť sčítaním hodnôt P2R zodpovedajúcich riziku spojenému s každým mechanizmom transferového oceňovania (TPA), ktoré je založené na transakčnej ziskovej metóde (TPM), ako sa uvádza v odseku 173 týchto usmernení. Ostatné druhy TPA, ktoré podobne prenášajú významné straty na subjekt v EÚ, sa majú posudzovať podobným spôsobom. P2R, ktorá zodpovedá TPA patriacemu do množiny TPM, sa má určiť takto:

• a) Inštitúcia má identifikovať portfólio, ktorého zisky a straty sa používajú ako základ na určenie sumy, ktorá sa má prideliť inštitúcii v súlade s TPA.
• b) Na základe i) empirických dôkazov a ii) kľúčových ukazovateľov zahrnutých do mechanizmu oceňovania, ako sa uvádza v odseku 174 písm. b) týchto usmernení, má inštitúcia určiť svoj marginálny príspevok „m“ ku kľúčovým ukazovateľom používaným na určenie podielu ziskov a strát, ktorý sa má rozdeliť medzi subjekty zúčastňujúce sa TPA.
• c) Inštitúcia má získať kapitálové požiadavky na trhové riziko ( C_MRPortfolio ) týkajúce sa portfólia uvedeného v písmene a).
• d) P2R pre mechanizmus transferového oceňovania sa stanoví ako m × C_MRPortfolio . Táto suma môže byť obmedzená maximálnou výškou straty, ktorú možno v súlade s TPA pripísať danej inštitúcii.

Požiadavky C_MRPortfolio môže inštitúcii stanoviť subjekt so sídlom mimo Únie, ktorý sa podieľa na TPA. Tento subjekt môže určiť kapitálové požiadavky na základe pravidiel týkajúcich sa trhového rizika platných v jurisdikcii, v ktorej má sídlo. Ak sú tieto ustanovenia tretích krajín založené na rámci kapitálových požiadaviek prvého piliera, ktorý nie je v súlade s rámcom kapitálových požiadaviek na trhové riziko v rámci prvého piliera zavedeným v EÚ v súlade s nariadením (EÚ) č. 575/2013, príslušné orgány majú túto požiadavku zvýšiť o koeficient 1,5. Príslušné orgány môžu tento multiplikátor znížiť alebo zvýšiť, aby zohľadnili významnosť rozdielov v pravidlách týkajúcich sa trhového rizika medzi EÚ a treťou krajinou.

Príslušné orgány môžu určiť P2R mechanizmus transferového oceňovania na nižšiu hodnotu, než je hodnota získaná v súlade s prvým odsekom tejto prílohy, ak sú splnené všetky tieto podmienky:

• a. v súvislosti s danou TPA sa dospelo k záveru, že inštitúcia má v držbe a riadi väčšinu trhového rizika súvisiaceho s portfóliom, na ktorom je mechanizmus transferového oceňovania založený;
• b. tento model účtovania znamená, že inštitúcia môže svoje straty z obchodnej knihy priradiť iným subjektom, ktoré sa podieľajú na mechanizme transferového oceňovania;
• c. inštitúcia predloží dostatočné dôkazy o tom, že vzhľadom na jej úlohu hlavného prispievateľa do TPA v zmysle písmena a) kapitálové požiadavky na trhové riziko súvisiace s pozíciami, na ktoré sa vzťahuje TPA, už pokrývajú potenciálne straty vyplývajúce z TPA.