8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

За целите на настоящата глава разликата между, от една страна, корекциите за общ и специфичен кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствения капитал, свързани с тези експозиции, и размера на очакваната загуба, от друга, в съответствие с член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 следва да бъде считана като недостиг при IRB, ако е отрицателна, и като превишение при IRB, ако е положителна.

Когато при изчисляването на общия редовен портфейл, както е посочен в член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 се получава превишение при IRB, институциите могат да използват това превишение, за да покрият недостига при IRB от изчисляването, извършено в съответствие със същия член за цялостния портфейл на неизпълнение.

За целите на прибавянето на превишенията при IRB към капитала от втори ред в съответствие с член 62, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013, когато при изчисляването, както е посочено в член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013, се получава превишение при IRB, както за портфейла в неизпълнение, така и за редовния портфейл, сборът от тези две превишения при IRB следва да бъде взет предвид и прибавен към капитала от втори ред в съответствие с ограничението, както е посочено в член 62, буква г) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

За целите на член 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите не следва да включват частичните отписвания при изчисляването на корекциите за общ и специфичен кредитен риск. Въпреки това, съгласно член 166, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 изчислението на размера на очакваната загуба за прилагането на членове 158 и 159 от Регламент (ЕС) № 575/2013 следва да се основава на брутната стойност на експозициите заедно с корекциите на стойността, но нетно от отписванията.