8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

Voor de toepassing van dit hoofdstuk dient het verschil tussen enerzijds algemene en specifieke kredietrisicoaanpassingen, additionele waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen die verband houden met die blootstellingen, en anderzijds verwachte verliesposten overeenkomstig artikel 159 van Verordening (EU) nr. 575/2013, te worden beschouwd als een IRB-tekort, indien negatief, of als een IRB-overschot, indien positief.

Wanneer de berekening voor de totale portefeuille aan blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling als bedoeld in artikel 159 van Verordening (EU) nr. 575/2013 resulteert in een IRB-overschot, kunnen instellingen dit overschot gebruiken voor de dekking van eventuele IRB-tekorten die voortvloeien uit de overeenkomstig dat artikel uitgevoerde berekening.

Voor het toevoegen van een IRB-overschot aan tier 2 overeenkomstig artikel 62, onder d), van Verordening (EU) nr. 575/2013, wanneer de berekening als bedoeld in artikel 159 van die verordening resulteert in een IRB-overschot voor zowel de portefeuille aan blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling als de portefeuille aan blootstellingen waarbij geen sprake is van wanbetaling, dient de som van die twee IRB-overschotten te worden toegevoegd aan tier 2 met inachtneming van de limiet als bedoeld in artikel 62, onder d), van Verordening (EU) nr. 575/2013.

Voor de toepassing van artikel 159 van Verordening (EU) nr. 575/2013 mogen instellingen geen gedeeltelijke afschrijvingen opnemen in de berekening van algemene en specifieke kredietrisicoaanpassingen. Overeenkomstig artikel 166, lid 1, van Verordening (EU) nr. 575/2013 dient de berekening van de verwachte verliesposten voor de toepassing van de artikelen 158 en 159 van die verordening echter te worden gebaseerd op de blootstellingswaarde vóór waardeaanpassingen, maar na afschrijvingen.