8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

Šiame skyriuje neigiamas skirtumas tarp bendrųjų ir specifinių kredito rizikos koregavimų, papildomų vertės koregavimų ir kitų su tomis pozicijomis susijusių nuosavų lėšų sumažinimų ir tarp tikėtino nuostolio sumos pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 159 straipsnį turėtų būti laikomas IRB trūkumu, teigiamas – IRB perviršiu.

Jeigu apskaičiuojant bendrąjį portfelį, kuriame įsipareigojimai vykdomi, pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 159 straipsnį gaunamas IRB perviršis, įstaigos gali panaudoti šį IRB perviršį bet kuriam IRB trūkumui, kuris buvo gautas apskaičiuojant bendrąjį portfelį esant įsipareigojimų neįvykdymui pagal šį straipsnį, padengti.

Norint bet kurį IRB perviršį pridėti prie 2 lygio kapitalo pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 62 straipsnio d punktą, kai atlikus Reglamento (ES) Nr. 575/2013 159 straipsnyje nurodytus skaičiavimus, gaunamas portfelio esant įsipareigojimų neįvykdymui ir portfelio, kuriame įsipareigojimai vykdomi, IRB perviršis, šių dviejų IRB perviršių sumą reikėtų laikyti pridėta prie 2 lygio kapitalo, laikantis Reglamento (ES) Nr. 575/2013 62 straipsnio d punkte nurodytos ribos.

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 159 straipsnį apskaičiuodamos bendruosius ir specifinius kredito rizikos koregavimus, įstaigos neturėtų įtraukti dalinių nurašymų. Tačiau apskaičiuojant tikėtiną nuostolio sumą pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 166 straipsnio 1 dalį, pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 158 ir 159 straipsnius reikėtų remtis pozicijos verte neatėmus vertės koregavimų, bet atėmus nurašymus.