8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

När det gäller detta kapitel bör å ena sidan skillnaden mellan allmänna och specifika kreditriskjusteringar, ytterligare värdejusteringar och andra avdrag från kapitalbasen som avser dessa exponeringar, och å andra sidan beloppet för förväntad förlust i enlighet med artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013, betraktas som underskott i internmetoden om negativa, och som överskott om positiva.

Om beräkningen av den övergripande ej fallerade portföljen som avses i artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013 leder till överskott i internmetoden kan instituten använda detta överskott för att täcka eventuella underskott i internmetoden, inom ramen för den beräkning som gjorts i enlighet med artikeln för den övergripande fallerade portföljen.

För att lägga till eventuella överskott i internmetoden i supplementärkapitaltillskottet i enlighet med artikel 62 d i förordning (EU) nr 575/2013, om den beräkning som avses i artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013 leder till överskott i internmetoden för både den fallerade och ej fallerade portföljen, bör summan av de båda överskotten i internmetoden beaktas och läggas till i supplementärkapitaltillskottet, i enlighet med den gräns som avses i artikel 62 d i förordning (EU) nr 575/2013.

Enligt artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013 bör instituten inte inkludera partiella bortskrivningar i beräkningen av allmänna och specifika kreditriskjusteringar. Beräkningen av förväntad förlust för tillämpning av artiklarna 158 och 159 i förordning (EU) nr 575/2013 bör dock grundas på exponeringens bruttovärde innan värdejusteringar, men nettovärde efter bortskrivningar, enligt artikel 166.1 förordning (EU) nr 575/2013.