8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

Šajā nodaļā starpība starp, no vienas puses, vispārīgajām un specifiskajām kredītriska korekcijām, papildu vērtības korekcijām un citiem pašu kapitāla samazinājumiem, kas saistīti ar šiem riska darījumiem, un, no otras puses, paredzamo zaudējumu apmēru saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 159. pantu ir jāuzskata par IRB iztrūkumu, ja šī starpība ir negatīva, vai par IRB pārpalikumu, ja tā ir pozitīva.

Ja, aprēķinot vispārējo portfeli, kam nav iestājusies saistību neizpilde, kā minēts Regulas (ES) Nr. 575/2013 159. pantā, iegūst IRB pārpalikumu, iestādes var izmantot šo IRB pārpalikumu, lai segtu jebkuru IRB iztrūkumu, kas iegūts, veicot aprēķinus saskaņā ar minēto pantu attiecībā uz vispārējo portfeli, kam ir iestājusies saistību neizpilde.

Lai varētu pieskaitīt jebkuru IRB pārpalikumu otrajam līmenim saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 62. panta d) apakšpunktu, ja aprēķinā, kas minēts Regulas (ES) Nr. 575/2013 159. pantā, iegūst IRB pārpalikumu attiecībā uz abiem portfeļiem, kam ir un kam nav iestājusies saistību neizpilde, šo abu IRB pārpalikumu summa ir jāņem vērā un jāpieskaita otrajam līmenim atbilstoši ierobežojumam, kas minēts Regulas (ES) Nr. 575/2013 62. panta

• d) apakšpunktā.

Regulas (ES) Nr. 575/2013 159. panta nolūkā iestādēm nav jāiekļauj daļēji norakstītās summas vispārīgo un specifisko kredītriska korekciju aprēķinos. Tomēr saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 166. panta 1. punktu, aprēķinot paredzamo zaudējumu apmēru, lai piemērotu Regulas (ES) Nr. 575/2013 158. un 159. pantu, šā aprēķina pamatā ir jāliek riska darījuma vērtība, kam pieskaita vērtības korekcijas, bet no kā atskaita norakstītās summas.