8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

Na účel tejto kapitoly rozdiel medzi všeobecnými a špecifickými úpravami kreditného rizika, úpravami pridanej hodnoty a inými zníženiami vlastných zdrojov súvisiacimi s týmito expozíciami na jednej strane a výškou očakávanej straty na druhej strane, v súlade s článkom 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, by sa mal považovať za IRB schodok, ak je záporný, a IRB nadbytok, ak je kladný.

Ak je výsledkom celkového portfólia, ktoré nie je v stave zlyhania, podľa článku 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 nadmerný IRB, inštitúcie môžu použiť tento IRB nadbytok na pokrytie každého IRB schodku z výpočtu vykonaného v súlade s uvedeným článkom pre celkové portfólio v stave zlyhania.

Na účely zaradenia príp adného IRB nadbytku do Tier 2 v súlade s článkom 62 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ak je výsledkom výpočtu uvedeného v článku 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 IRB nadbytok v prípade portfólia, ktoré je aj ktoré nie je v stave zlyhania, súčet uvedenýc h dvoch IRB nadbytkov by sa mal vziať do úvahy a doplniť do Tier 2 v súlade s obmedzením uvedeným v článku 62 písm. d) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

Na účely článku 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 by inštitúcie nemali zaraďovať čiastočné odpisy do výpočtu všeobecných a špecifických úprav kreditného rizika. Podľa článku 166 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 by však výpočet výšky očakávanej straty na účel uplatnenia článkov 158 a 159 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 mal byť založený na hodnote expozície vrátane úp rav hodnoty ale očistenej od odpisov.