8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

A los efectos de este capítulo, la diferencia entre, por un lado, los ajustes por riesgo de crédito específico y general, los ajustes de valoración adicionales y otras reducciones de fondos propios relacionados con estas exposiciones y, por el otro, el importe de la pérdida esperada de conformidad con el artículo 159 del Reglamento (UE) n.º 575/2013, se considerará un déficit de provisiones en carteras IRB (déficit IRB), si fuese negativa, y un exceso de provisiones en carteras IRB (exceso IRB) si resultara positiva.

Cuando el cálculo para el total de la cartera que no está en default que se menciona en el artículo 159 del Reglamento (UE) n.º 575/2013 dé como resultado un exceso IRB, las entidades podrán utilizarlo para cubrir cualquier déficit IRB del cálculo llevado a cabo de conformidad con dicho artículo para la cartera total en default .

A los efectos de añadir cualquier exceso IRB al capital de nivel 2 de conformidad con el artículo 62, letra d), del Reglamento (UE) n.º 575/2013, cuando el cálculo mencionado en el artículo 159 de dicho Reglamento dé como resultado un exceso IRB tanto para la cartera en default como para la que no está en default , la suma de ambos excesos de IRB se tendrá en cuenta y se añadirá al capital de nivel 2 de conformidad con el límite mencionado en el artículo 62, letra d), del Reglamento (UE) n.º 575/2013.

A los efectos del artículo 159 del Reglamento (UE) n.º 575/2013, las entidades no incluirán bajas de balance (importes fallidos) parciales en el cálculo de los ajustes por riesgo de crédito específico y general. Sin embargo, de conformidad con el artículo 166, apartado 1, del Reglamento (UE) n.º 575/2013, el cálculo del importe de la pérdida esperada para la aplicación de los artículos 158 y 159 de dicho Reglamento se basará en el valor de la exposición, bruto de ajustes de valor pero neto de importes fallidos.