8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

Z a potrebe ovog poglavlja, razliku između općih i specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik, dodatnih ispravaka vrijednosti i ostalih smanjenja regulatornog kapitala koji se odnose na te izloženosti s jedne strane i iznosa očekivanoga gubitka u skladu s člankom 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 s druge strane, treba smatrati IRB manjkom ako je negativna i IRB viškom ako je pozitivna.

Ako izračun iz članka 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 za sveukupni portfelj koji nije u statusu neispunjavanja obveza rezu ltira IRB viškom, institucije mogu upotrijebiti ovaj IRB višak kao pokriće za bilo koji IRB manjak nastao izračunom izvršenim u skladu s tim člankom za sveukupni portfelj u statusu neispunjavanja obveza.

Za potrebe dodavanja bilo kojeg IRB viška u dopunski kapital u skladu s člankom 62. točkom

• (d) Uredbe (EU) br. 575/2013, gdje izračun iz članka 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 dovodi do IRB viška i za portfelj koji nije u statusu neispunjavanja obveza i za portfelj u statusu neispunjavanja obveza, treba uzeti u obzir zbroj ta dva IRB viška i dodati dopunskom kapitalu u skladu s ograničenjem iz članka 62. točke (d) Uredbe (EU) br. 575/2013.

Za potrebe članka 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 institucije ne trebaju uključivati djelomične otpise u izračun općih i specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik. Ipak, prema članku 166. stavku 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, izračun iznosa očekivanoga gubitka iz članaka 158. i 159. Uredbe (EU) br. 575/2013 treba se temeljiti na bruto iznosu vrijednosti izloženosti neumanjenom za ispravke vrijednosti, ali umanjenom za otpise.