8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

Käesoleva peatüki otstarbel tuleks üldiste ja spetsiifiliste krediidiriskiga korrigeerimiste, täiendavate väärtuse korrigeerimiste ja vastavate riskipositsioonidega seotud muude omavahendite vähendamiste ning määruse (EL) nr 575/2013 artikli 159 kohaselt oodatava kahju vahelist erinevust pidada sisereitingute meetodil põhinevaks puudujäägiks, kui vahe on negatiivne, ja sisereitingute meetodil põhinevaks ülejäägiks, kui erinevus on positiivne.

Kui määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 159 osutatud üldise makseviivituses mitteoleva portfelli kalkulatsioon annab tulemuseks sisereitingute meetodil põhineva ülejäägi, võivad finantseerimisasutused vastavat sisereitingute meetodil põhinevat ülejääki kasutada katmaks sisereitingute meetodil põhinevat mis tahes puudujääki, mille aluseks on mainitud artikli kohaselt tehtud üldise makseviivituses oleva portfelli kalkulatsioon.

Kui määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 159 osutatud kalkulatsioon annab nii makseviivituses oleva kui ka makseviivituses mitteoleva portfelli puhul tulemuseks sisereitingute meetodil põhineva ülejäägi, tuleks sisereitingute meetodil põhineva mis tahes ülejäägi määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkti d kohaselt teise taseme omavahenditele lisamisel arvestada mõlema sisereitingute meetodil põhineva ülejäägi summat ning teise taseme omavahenditele lisamisel tuleks järgida määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punktis d viidatud piirmäära.

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 159 kohaldamisel ei tohiks finantseerimisasutused üldiste ning spetsiifiliste krediidiriskiga korrigeerimiste kalkulatsiooni kaasata osalisi mahakandmisi. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 166 lõike 1 kohaselt peaks määruse (EL) nr 575/2013 artiklite 158 ja 159 kohaldamiseks arvutatav oodatav kahju põhinema riskipositsiooni väärtuse korrigeerimiste brutosummal, millest on lahutatud mahakandmiste netosumma.