8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

Pro účely této kapitoly by se rozdíl m ezi obecnými a specifickými úpravami o úvěrové riziko, dodatečnými úpravami ocenění a dalšími sníženími kapitálu instituce vztahujícími se k těmto expozicím na jedné straně a výší očekávané ztráty v souladu s článkem 159 nařízení (EU) č. 575/2013 na straně druhé měly považovat za schodek podle IRB, jsou -li záporné, a přebytek podle IRB, jsou-li kladné.

Pokud výpočet pro celkové portfolio, které není v selhání, uvedené v článku 159 nařízení (EU) č. 575/2013 vede k přebytku podle IRB, mohou instituce využít tento přebytek podle IRB k pokrytí jakéhokoli schodku podle IRB z výpočtu provedeného v souladu s tímto článkem pro celkové portfolio v selhání.

Pokud výpočet uvedený v článku 159 nařízení (EU) č. 575/2013 vede k přebytku podle IRB pro portfolio v selhání i pro portfolio, které není v selhání, měly by se pro účely přičtení přebytku podle IRB ke kapitálu tier 2 v souladu s čl. 62 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013součet těchto dvou přebytků podle IRB zohlednit a přičíst ke kapitálu tier 2 v souladu s limitem uvedeným v čl. 62 písm. d) nařízení (EU) č. 575/2013.

Pro účely článku 159 nařízení (EU) č. 575/2013 by instituce neměly zahrnovat částečné odpisy do výpočtu obecných a specifických úprav o úvěrové riziko. Podle čl. 166 odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013 by však měl výpočet výše očekávané ztráty pro uplatnění článků 158 a 159 nařízení (EU) č. 575/2013 vycházet z hodnoty expozice bez zohlednění úprav ocenění, ale očištěné od odpisů.