10.2 Заобикаляне

183.Институциите следва да гарантират, че променливото възнаграждение не се изплаща посредством инструменти или методи, които целят или на практика водят до нарушаване на изискванията по отношение на възнагражденията и разпоредбите на настоящите насоки относно идентифицирания персонал или, когато тези изисквания се прилагат за целия персонал, на изискванията по отношение на възнагражденията за целия персонал. Това включва споразумения между институцията и трети страни, където членът на персонала има финансов или личен интерес.

184.„Заобикалянето“ представлява неспазване на изискванията по отношение на възнагражденията и се извършва, ако дадена институция действително не изпълнява целта и предназначението на изискванията, когато се разглеждат в тяхната съвкупност, въпреки че формално институцията спазва формулировката на индивидуалните изисквания по отношение на възнагражденията.

185.Заобикаляне се осъществява при следните обстоятелства, наред с други:

• а. когато променливото възнаграждение се счита за постоянно възнаграждение в съответствие с формулировката на тези насоки, но не отговаря на неговите цели;
• б. когато променливото възнаграждение, различно от гарантираното променливо възнаграждение, се предоставя или получава въпреки че, на практика:
• i. не е имало положителни резултати, измерени в съответствие с дял IV от настоящите насоки от члена на персонала, бизнес звеното или институцията;
• ii. не съществува ефективно разпределяне на риска (т.е. предварителна или последваща корекция за риск); или
• iii. променливото възнаграждение не е устойчиво от гледна точка на финансовото състояние на институцията;
• в. когато персоналът получава плащания от институцията или предприятие, попадащи в обхвата на консолидация, които не отговарят на определението за възнаграждение, но са инструменти или методи на плащане, които съдържат стимул за поемане на риск или предоставят прекомерна възвращаемост на инвестициите в инструменти на предприятието, която е съществено различна от условията за други инвеститори, които биха инвестирали в такъв инструмент;
• г. когато персоналът получава плащания от институцията или предприятие, попадащи в обхвата на консолидация, които не отговарят на определението за възнаграждение, но са инструменти или методи за заобикаляне на изискванията по отношение на възнагражденията (напр. кредит, който не подлежи на обратно изкупуване);
• д. когато постоянни елементи на възнаграждението се предоставят като определен брой инструменти, а не като определена сума;
• е. когато на персонала се предоставя възнаграждение в инструменти или е в състояние да купува инструменти, чиято цена не е определена по пазарна стойност или по справедлива стойност при некотирани на борсата инструменти и получената допълнителна стойност не е взета предвид при променливото възнаграждение;
• ж. когато често се договарят корекции на постоянните елементи на възнаграждението и в действителност се извършват корекции за привеждане на възнаграждението в съответствие с изпълнението на персонала;
• з. когато са предоставени надбавки в прекомерен размер, който не е оправдан с оглед на конкретните обстоятелства;
• и. когато възнаграждението е обозначено като плащане за ранно пенсиониране и не е отчетено като променливо възнаграждение, когато в действителност плащането има характер на обезщетение при прекратяване на трудов договор, тъй като е направено в контекста на предсрочно прекратяване на договора или когато в действителност членът на персонала не се пенсионира, след като подобно предоставяне е извършено или когато плащанията не се предоставят ежемесечно;
• й. всички мерки, които биха довели до ситуация, при която политиката за възнагражденията вече няма да бъде неутрална по отношение на пола.

186.Институциите следва да гарантират, че методът за измерване на изпълнението има подходящи контроли за гарантиране, че критериите за предоставяне не могат да бъдат манипулирани. Когато такива контроли не са налице, променливото възнаграждение не е надлежно свързано с изпълнението и политиката за възнагражденията не е правилно изпълнена и всяко изплащане на променливо възнаграждение може да доведе до нарушаване на регулаторните изисквания. Възможните манипулации включват, например привилегировани решения в двустранния процес на измерване на изпълнението, например в случаите, когато не съществуват обективни стандарти за процеса на вземане на решения по отношение на постигането на целите от членовете на персонала.

187.Институциите не следва да предоставят обезщетение за всяко намаляване или преструктуриране на променливото възнаграждение, т.е. извършено в контекста на възстановяване и преструктуриране или друга извънредна държавна помощ, през следващите години или чрез други плащания, инструменти или методи.

188.Институциите не следва да създават структури на групи или офшорни дружества или договори с лица, които действат от името на институцията с цел манипулиране на резултата от процеса на идентифициране (напр. тъй като една държава членка прилага дерогацията в рамките на член 109, параграф 6 от Директива 2013/36/ЕС) и заобикаляне на прилагането на изисквания по отношение на възнаграждението за персонала и разпоредбите на настоящите насоки, за които тези изисквания и разпоредби следва иначе да се прилагат.

189.Когато краткосрочни договори (например едногодишни) са използвани и подновявани периодично от институциите, компетентните органи следва да проверят дали тези договори представляват инструмент или метод за заобикаляне на изискванията относно възнагражденията на Директива 2013/36/ЕС, например като те в действителност биха създали променливо възнаграждение и вземат подходящи мерки за гарантиране, че институциите спазват изискванията на членове 92 и 94 от Директива 2013/36/ЕС.

190.Когато възнаграждението е постоянно възнаграждение съгласно насоките в раздел 7, но се изплаща в инструменти, институциите и компетентните органи следва да преценят дали използваните инструменти превръщат постоянния елемент на възнаграждението в променлив елемент на възнаграждението тъй като е установена връзка с изпълнението на институцията. Институциите не следва да използват финансови инструменти като част от постоянното възнаграждение, за да заобиколят изискванията за променливото възнаграждение и използваните инструменти не следва да насърчават поемането на прекомерни рискове.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/