10.2 Zaobilaženje

183.Institucije bi trebale osigurati da se varijabilni primitci ne isplaćuju putem sredstava ili metoda čiji je cilj ili koji u stvarnosti dovode do neusklađenosti sa zahtjevima o primitcima i odredbama ovih smjernica za identificirane zaposlenike ili, u slučaju kada se takvi zahtjevi primjenjuju na sve zaposlenike, sa zahtjevima o primitcima za sve zaposlenike. Navedeno uključuje dogovore između institucije i trećih strana u kojima zaposlenik ima financijski ili osobni interes.

184.„Zaobilaženje” je neusklađenost sa zahtjevima o primitcima i do njega dolazi ako institucija u stvarnosti ne ispunjava cilj i svrhu zahtjeva kada ih se zajedno razmatra, dok institucija u formalnom smislu postupa u skladu s formulacijom pojedinačnog zahtjeva o primitcima.

185.Između ostalog, do zaobilaženja dolazi u sljedećim okolnostima:

• a. u slučaju kada se varijabilni primitci smatraju fiksnim primitcima u skladu s tekstom ovih smjernica, ali ne s ciljevima ovih smjernica;
• b. u slučaju kada se varijabilni primitci osim zajamčenih varijabilnih primitaka dodjeljuju ili stječu iako zapravo:
• i. mjerenjem u skladu s glavom IV. ovih smjernica nije utvrđena pozitivna uspješnost zaposlenika, poslovne jedinice ili institucije;
• ii. ne postoji učinkovito usklađenje za rizike (prethodno i naknadno usklađenje za rizike);
• iii. varijabilni primitci nisu održivi s obzirom na financijski položaj institucije;
• c. u slučaju kada zaposlenik primi uplate od institucije ili subjekta obuhvaćenog konsolidacijom koje ne ulaze u definiciju primitaka, ali koje su sredstva ili metode plaćanja koje sadrže poticaj za preuzimanje rizika ili omogućuju nesrazmjerne povrate na ulaganja u instrumente društva koji se značajno razlikuju od uvjeta za druge ulagatelje koji bi uložili u takvo sredstvo;
• d. u slučaju kada zaposlenik primi uplate od institucije ili subjekta obuhvaćenog konsolidacijom koje ne ulaze u definiciju primitaka, ali koje su sredstva ili metode za zaobilaženje zahtjeva o primitcima (npr. krediti koji se ne mogu otkupiti);
• e. u slučaju kada se fiksni primitci dodjeljuju kao fiksni broj instrumenata, a ne kao fiksan iznos;
• f. u slučaju kada se zaposlenicima dodjeljuju primitci u instrumentima ili kada su u mogućnosti kupiti instrumente koji se ne vrednuju po tržišnoj cijeni ili fer vrijednosti u slučaju instrumenata koji ne kotiraju na burzi i kada se dodatna primljena vrijednost ne uzima u obzir u varijabilnim primitcima;
• g. kada se redovito pregovara o usklađenju elemenata fiksnih primitaka i kada se usklađenjima primitci zapravo nastoje uskladiti s uspješnošću zaposlenika;
• h. kada se dodatci dodjeljuju u prekomjernom iznosu koji nije opravdan u predmetnim okolnostima;
• i. kada se primitci smatraju plaćanjem za prijevremenu mirovinu te se ne uzimaju u obzir kao varijabilni primitci, dok plaćanje zapravo ima značajke otpremnine s obzirom na to da je izvršeno u kontekstu prijevremenog raskida ugovora ili u slučaju kada zaposlenik u stvarnosti ne ode u mirovinu nakon takve isplate ili u slučaju kada se isplate ne vrše na mjesečnoj osnovi.
• j. sve mjere koje bi dovele do situacije u kojoj politika primitaka više ne bi bila rodno neutralna.

186.Institucije bi trebale osigurati da metoda mjerenja uspješnosti obuhvaća odgovarajuće kontrole kako bi se osiguralo da se kriterijima dodjele ne može manipulirati. U slučaju kada takve kontrole ne postoje, varijabilni primitci nisu na odgovarajući način povezani s uspješnošću te se politika primitaka ne provodi na odgovarajući način, a sve isplate varijabilnih primitaka mogu dovesti do kršenja regulatornih zahtjeva. Moguće manipulacije uključuju, primjerice, kurtoazne odluke u bilateralnom postupku mjerenja uspješnosti, npr. kada ne postoje objektivne norme za postupak odlučivanja u pogledu ostvarivanja ciljeva zaposlenika.

187.Institucije ne bi trebale kompenzirati nikakvo smanjenje ili restrukturiranje varijabilnih primitaka, npr. u kontekstu mjera oporavka i sanacije ili druge izvanredne državne intervencije, u naknadnim godinama ili u obliku drugih isplata, sredstava ili metoda.

188.Institucije ne bi trebale stvoriti grupne strukture ili off - shore subjekte niti sklopiti ugovore s osobama koje djeluju u ime institucije kako bi manipulirale ishodom postupka identifikacije (npr. ako jedna država članica primjenjuje izuzeće iz članka 109. stavka 6. Direktive 2013/36/EU) i kako bi zaobišle primjenu zahtjeva o primitcima i odredbi ovih smjernica na zaposlenike na koje bi se inače ovi zahtjevi i odredbe primjenjivali.

189.U slučaju upotrebe kratkoročnih (npr. jednogodišnjih) ugovora koje institucije redovito obnavljaju, nadležna tijela trebala bi preispitati predstavljaju li takvi ugovori sredstvo ili metodu zaobilaženja zahtjeva o primitcima iz Direktive 2013/36/EU, npr. s obzirom na to da bi stvarno došlo do stvaranja varijabilnih primitaka, i poduzeti odgovarajuće mjere kako bi se osiguralo da institucije ispune zahtjeve iz članaka 92. i 94. Direktive 2013/36/EU.

190.U slučaju kada se radi o fiksnom primitku u skladu sa smjernicama iz odjeljka 7. koji se isplaćuje u instrumentima, institucije i nadležna tijela trebali bi razmotriti pretvaraju li ti instrumenti fiksnu komponentu primitaka u varijabilnu komponentu primitaka, budući da se uspostavlja veza s uspješnošću institucije. Institucije ne bi trebale upotrebljavati financijske instrumente kao dio fiksnih primitaka s ciljem zaobilaženja zahtjeva koji se odnose na varijabilne zahtjeve i korišteni instrumenti ne bi smjeli predstavljati poticaj za prekomjerno preuzimanje rizika.

1. Pregled

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/